7 עובדות אודות מס הכנסה פדרלי בארהב שעליך להכיר - היסטוריה

מסים על הכנסה אישיים, למרות שהם קיימים בכל מדינה תעשייתית, אינם אוהבים אוניברסלית, כאשר היבט זה או אחר מתמודד ללא הפסקה בבית המשפט. למרות התלונות והאתגרים, מס הכנסה הוא המקור העיקרי להכנסות עבור הממשלה הפדרלית. כאשר הקונגרס יתמודד עם הגירעונות השנתיים ההולכים וגוברים והחובות הלאומיים, הוא יבחן, ואולי יתקן, את פילוסופיית המס הנוכחית של המדינה כך שתתאים יותר לצרכי העתיד.

ייתכן שלא תצטרך לשלם מיסים, אבל כצופה מעוניין שיש לו יותר מאשר מעט נתח בתוצאה, שקול את הדברים הבאים כשאתה חושב על המסים שאתה משלם.

עובדות והיסטוריה של מס הכנסה פדרלי

1. המסים ישנים כמו התרבות עצמה

מלכים וממשלות הוציאו מחוותיהם מנתיניהם או אזרחיהם משחר התרבות בצורה של מיסים, תעריפים ואגרות. מיסים נגבו במסופוטמיה העתיקה עוד לפני המצאת הכסף לפני 2,500 שנה. משפחות נדרשו למסור מספר של בקר או כבשים לשליט בהתאם לגודל עדריהן; החקלאים במצרים חייבו לפרעונים בושלים של תבואה מחושבים מראש, בהתבסס על גודל שדהם וגובה המבול השנתי של הנילוס. אפילו שמן בישול היה חייב במיסוי ואכוף על ידי גובי המס של פרעה (סופרים) שביקרו במטבחים פרטיים כדי להבטיח ספירות ראויות.

מיסים נאספו במקור בצורה של תוצרת, בעלי חיים או עבודה חופשית (corvee) שבהם אדם אחד מכל בית היה מספק עבודה במשך שבועות בכל שנה כדי לבנות ולתחזק כבישים, תעלות השקיה, לבצע חובות צבאיות וכרייה, או להקים מבנים, מקדשים, ואפילו הפירמידות. נבדקים שלא שילמו נכלאו או הוצאו להורג כדי להוות דוגמא למתנגדים אפשריים אחרים.

נטל המיסוי נפל בדרך כלל על העניים וחסרי הכוח; בני המשפחות השולטות ובעלי השפעה נהנו מהמערכת, בדרך כלל לא היו נתונים לאובדן רכוש או עבודה. אנשים שמשלמים את המסים נהנו מהגנת השליט שיכול היה לגייס, למשוך ולהעסיק חיילים כדי להגן על נתיניו מפני שליטים אחרים המבקשים להרחיב את האימפריות שלהם על ידי כיבוש או, לעומת זאת, מימון פלישות משלו - וחלקם טענו כי המטרה העיקרית של המסים הייתה לשמור על השליט בשלטון, והחיילים שילמו בכספי מיסים ציבוריים כדי להגן על המלך מפני עמו.

המראה והשימוש הנרחב במטבע לא רק מימנו סחר, אלא הקלו על גביית המס הרבה יותר, מכיוון שגובים כבר לא נאלצו להתמודד עם רכוש פיזי או לנהל עבודה כאמצעי תשלום. באופן פרדוקסאלי, המטבע במקום רכוש מוחשי כמו בקר או גידולים הפך את העשירים למקור גלוי ופחות אטרקטיבי לדולרי מס.

2. אם זה לא היה בשביל נפוליאון, מסי הכנסה עשויים לא הופיעו באמריקה

ויליאם פיט הצעיר, ראש ממשלת בריטניה וקנצלר הממונה, הוביל את הפרלמנט להעביר מס של 10% על סך ההכנסה מעל 60 פאונד, שווה ערך לכ -10,000 דולר כיום, כדי להגן על המדינה מפני נפוליאון. החוק, שהתקבל בשנת 1799, אפילו סיפק ניכויים מסוימים עבור הכנסות עד מקסימום של 200 פאונד.

מכיוון שההכנסה השנתית הממוצעת של פועל או חקלאי באותה תקופה הייתה 15 עד 20 פאונד, האזרח הממוצע לא היה חייב במס. על ידי הבחנה בין מי שהרוויח פחות מ- £ 60 לאלה שהרוויח יותר, המציא פיט את מערכת המס הפרוגרסיבית, שם מי שמרוויח יותר, משלם יותר.

שנה לאחר קרב ווטרלו בוטל המס (1816), כאשר הפרלמנט הנחה את רשות המיסים להשמיד את כל המסמכים הקשורים באוספים. עם זאת, המלך הנחה את קנצלרית המשרד להעתיק בסתר את הרשומות ולאחסן במרתף משרד המס לשימוש אפשרי בעתיד. זה היה מהלך אסטרטגי מכיוון שהמיסים הוחזרו כעבור פחות מ 25 שנה.

בראשית שנות ה -40 של המאה ה -19 חלו שינויים מאסיביים בבריטניה בעקבות התיעוש: ערי ייצור אדירות נבעו מהגירה של חקלאים כפריים לתעסוקה עירונית; העבדות הסתיימה; מחלות חברתיות רבות, כמו עבודת ילדים, נפוצות; ומספר העניים והרעבים גדל בקרב רעב תפוחי האדמה האירי. עם אחריותה של אימפריה עולמית, ראש הממשלה רוברט פיל הציג מחדש מס הכנסה "זמני" בשנת 1842, כשהוא מס רק את בעלי הכנסות הגבוהות מ -150 פאונד, תוך הורדת חובות מותאמים אישית על שני שלישים מהפריטים שהיו כפופים בעבר לתעריפים הגבוהים.

השילוב הזה של לקיחת יד אחת תוך מתן ביד השנייה עבד בצורה מושלמת: הכנסות המסחר והמיסים גדלו, בעוד שתוכניות חברתיות נחוצות הרוויחו. מס הכנסה נותר היום "זמני" בבריטניה, והוא פוקע כל שנה ב -5 באפריל ומוחזר שוב ושוב על ידי הפרלמנט על ידי פעולת מימון שנתית..

3. מס ההכנסה הראשון בארה"ב אירע במלחמת האזרחים

בשנים שלאחר מלחמת המהפכה המשיכו להילחם בקרבות פוליטיים על סמכויות הממשלה הפדרלית מול המדינות. כל מדינה העבירה מכסים, יצרה מטבעות מדינה וקבעה מדיניות מס משלה, ויצרה סכסוכים, בלבול וכאוס פיננסי. זה איים לערער את כלכלת האומה כולה. אשרור החוקה בשנת 1787 העניק לממשלה הפדרלית את הכוח הבלעדי להטיל מכסים (המקור העיקרי לכספי הממשלה באותה תקופה), כסף מטבעות, גביית מיסי בלו והיטל מיסים על אזרחים בודדים..

כותבי החוקה הגבילו באופן ספציפי את יכולתו של הקונגרס להטיל מס הכנסה אישי על פי הלשון הסעיף הרביעי בסעיף 9 לחוקה: "לא יונפקו שום כותרת או מס ישיר אחר, אלא אם כן במידה ובין המפקד או המינוי המופיע כאן לפני שהופנה לביצוע. " במילים אחרות, משכורות ושכר נחשבו כהכנסה "ישירה", מה שהופך את הטלת מס הכנסה לבלתי מעשית בגלל הדרישה להיות פרופורציונאלית לאוכלוסייה בכל מדינה.

בשנת 1815 הציע שר האוצר אלכסנדר דאלאס מס הכנסה שיש לשלם עבור מלחמת 1812, לפי הדגם של החוק הבריטי. זה לא הפך לחוק עקב התנגדות בוועדת דרכי האמצעים באותו זמן. אולם בשנת 1861, הקונגרס - בהסכמת הנשיא אברהם לינקולן - העביר את חוק ההכנסות משנת 1861 כדי לממן את עלויות מלחמת האזרחים. בשל החירום והאופי הזמני המיועד של החוק, לא הוחל במחאה אפקטיבית.

החוק הטיל מס אחיד של 3% על כל ההכנסות מעל 800 $ (כיום כ- 20,000 $). בשנת 1862 תוקן החוק, והחליף את המס השטוח של 3% במס פרוגרסיבי, והוסיף שיעור של 5% לכל ההכנסות מעל 10,000 $ (221,000 $ בשנת 2012). הוא תוקן שוב בשנת 1864 כדי להוסיף סוגר שלישי בין שני סוגריים ההכנסה הקודמים. החוק פקע בשנת 1873, והסתיים במס הכנסה אישי למשך זמן מה עד לתיקון ה -16 לחוקה בשנת 1913.

4. החוקה תוקנה בשנת 1913 ואיפשרה לקונגרס מסים על הכנסה אישית

החלטת בית המשפט העליון בתיק פולוק נ 'חקלאים והלוואות ושות' בשנת 1895 ביטלה למעשה את האפשרות למיסי הכנסה אישיים על ידי הממשלה הפדרלית בכך שהיא מאשרת שמס הכנסה היה "ישיר". עם זאת, תיקון חוקתי הונהג בשנת 1909 ואושרר לאחר מכן על ידי 42 מתוך 48 מחוקקי המדינה שהסירו את האיסור החוקתי על מס הכנסה.

התיקון ה -16 אומר: "לקונגרס יהיה כוח להטיל ולגבות מיסים על הכנסות, מכל מקור שמקורו, ללא חלוקה בין המדינות השונות וללא התחשבות במפקד או ספירה כלשהם." זה הבסיס למערכת מס הכנסה שלנו כיום. במהלך השנים טענו כמה מפגינים במס הכנסה כי התיקון ה -16 לא אושרר כראוי, ובכך הצדיקו את אי תשלום המס. טענה זו נדחתה לאחר מכן על ידי ריבוי בתי משפט. לקוראים צריך להיות ברור כי החובה לשלם מס הכנסה פדרלי אינה במחלוקת - זהו דין מקובל.

5. לא כולם משלמים מס הכנסה

בעוד שכולם כפופים להגשת טפסי מס הכנסה פדרליים, אנשים שהכנסותיהם נופלות מתחת לספסל המינימלי שנמצא בתוקף בעת הגשתם או שהפטורים או הניכויים שלהם מצמצמים הכנסה חייבת למס לאפס אינם משלמים מס הכנסה פדרלי כלשהו. לדוגמא, נישומים בודדים שמשתכרים פחות מ -3,000 דולר בשנת 1913 (המקבילה כיום כ- 9,700 $) לא היו חייבים בכל מס; נישומים נשואים יכלו להרוויח עד 19,500 דולר בדולרים שווה כיום ללא מס.

כיום נישום בודד שמרוויח פחות מ- 5,950 $ או זוג נשוי המגישים במשותף עם הכנסה פחות מ- 11,900 $ לא יהיה חייב במס. בנוסף, הכנסות ממקורות ספציפיים עשויות לקבל יחס חיובי, ובכך למעשה להסיר את כל ההכנסות מהסכום או חלקן ממיסוי.

הציטוט השנוי במחלוקת בבחירות לנשיאות 2012 כי "47% מהאמריקאים לא משלמים מס הכנסה" נכון על פי מרכז מדיניות המס מהסיבות לעיל - אך כולל גם יותר מ -4,000 אזרחים שהרוויחו מיליון דולר ומעלה בשנת 2011 ושילמו ללא מיסים. עם זאת, מה שמתעלמים לעתים קרובות הוא שההשפעה של קוד המס שלנו הוגנת באופן אובייקטיבי ושטוחה יחסית בכך שכל סוג של משלמי מיסים משלם בערך אותו שיעור בסך המסים (הפדרליים, המדינה והמקומיים) כמו חלקם מההכנסה הלאומית. להלן השוואה בין המסים ששולמו בשנת 2011:

• 20% הנמוכים ביותר באוכלוסייה עם הכנסה במזומן בממוצע של 13,000 $ קיבלו 3.4% מסך ההכנסה הלאומית ושילמו 2.1% מסך המסים
• 20% השני עם הכנסה ממוצעת של 26,100 דולר קיבלו 7.0% מסך ההכנסה ושילמו 5.3% מכלל המסים
• 80% התחתונים של האמריקנים עם הכנסות ממוצעות מתחת ל- 68,700 דולר קיבלו 40.5% מסך ההכנסה ושילמו 36.7% מיסים
• 20% המובילים מבין האמריקנים עם הכנסה מינימלית של 105,700 $ קיבלו 59.6% מסך ההכנסה ושילמו 63.1% מכלל המסים

יש לציין כי המגמה במס הכנסה פדרלי ששילמו יחידים בדרך כלל הייתה כלפי מטה מאז 1945. זוג נשוי שהגישו יחד עם הכנסה של מיליון דולר היה משלם 664,312 דולר בשנת 1945 לעומת 319,873 דולר בשנת 2011; אותו זוג שמרוויח 30,000 $ היה משלם 7,016 דולר בשנת 1945, אך רק 3,650 $ בשנת 2011.

6. אזרחים בארה"ב משלמים פחות מיסים לנפש מרוב המדינות

על פי נתוני הארגון לשיתוף פעולה ופיתוח כלכלי (OECD), אזרחי ארצות הברית הם אחד האוכלוסיות הפחות ממוסות בעולם, המדורגים את 26 מתוך 28 מדינות מפותחות. ההשוואה כוללת את כל המסים במדינה, הכנסה כמו גם רכוש, מיסים חברתיים על דברים כגון תוכניות בריאות ופנסיה, מיסי מכר וצריכה אחרים ומיסי עיזבון או מתנה.

נטל המס הכולל של ארה"ב בשנת 2009 היה 22.6% מהתוצר המקומי הגולמי (תוצר), הרבה מתחת למדינות סקנדינביה ואירופה (כולל צרפת, גרמניה ובריטניה). בשנת 2009 מיסי החברות עמדו על 1.3% מהתמ"ג ואילו הממוצע של שאר מדינות ה- OECD עמד על 2.4%. רק באיסלנד היה שיעור מס חברות נמוך יותר בהשוואה לתמ"ג לעומת אמריקה. בהמשך, מדינות רבות הורידו את שיעורי מס החברות שלהן תוך ביטול הניכויים שהפחיתו בעבר מיסים, וההשפעה נטו על סך גבולות מס החברות הייתה קטנה יחסית.

7. אין קשר סיבתי בין מיסים נמוכים יותר לצמיחה עשירה וכלכלית

למרות הרטוריקה הפוליטית כי הורדת מיסים עבור בעלי הון מביאה להשקעה רבה יותר ולצמיחה כלכלית רבה יותר, בחינת שיעורי המס בעבר ומחזורי הכלכלה מצביעים על כך שאין קשר סיבתי בין מיסים נמוכים יותר לסף העליון וצמיחה. המסים הועלו על ידי שני הנשיאים בוש וקלינטון במהלך שנות התשעים, ואחריה גאות כלכלית וצמיחת ההכנסה הגבוהה ביותר מאז שנות השישים. הנשיא ג'ורג 'וו. בוש הפחית מיסים והאומה חווה את ההאטה הכלכלית הקשה ביותר מאז השפל.

העובדה היא ששיעורי המס משפיעים על צמיחה כלכלית מעט מאוד, אם בכלל, בהשוואה לגורמים אחרים, כמו גירעונות פדרליים, התקדמות טכנולוגית, הכלכלות במדינות אחרות ואמון הצרכנים. אפילו תומכי הפחתת המסים מסכימים כי ההשפעה של ההפחתה תלויה יותר בהפחתת מסים עבור 80% הנמוכים באוכלוסייה, הסבירות להניח את ההכנסה הנוספת מאשר בעלי הכנסה גבוהה יותר. למעשה, על פי שירות המחקר של הקונגרס, "ככל שמדרגות המס העליונות מופחתות, עולה חלק ההכנסה המצטבר לראש חלוקת ההכנסה; כלומר, פערים בהכנסות גדלים. "

באנגלית רגילה, העשירים מתעשרים, והעניים נעשים עניים יותר כאשר שיעורם מופחת עבור בעלי ההון.

מילה אחרונה

האוכלוסייה לא אהבה כלום, סכום מסי ההכנסה המוטלים ואחריות התשלום תמיד היה שנוי במחלוקת ובשטף מתמיד, התוצאה תלויה בשפל המס של המס, הטבותיו והשפעתם של משלמים פוטנציאליים על המחוקקים. . בעוד ששתי המפלגות הפוליטיות מסכימות כי בארה"ב יש חובות רבים מדי, הצדדים חולקים על פתרונות פוטנציאליים להפחתת החובות תוך גירוי המשק ליצור מקומות עבודה וצמיחה גבוהה יותר. הרפובליקנים מבקשים לכווץ את הוצאות הממשלה הפדרלית על ידי ביטול בזבוז, הונאה ותיקון תוכניות חברתיות, כמו ביטוח לאומי, מדיקייר ומדיקאיד; הדמוקרטים רוצים להגדיל את מיסי ההכנסה עבור בעלי ההכנסה הגבוהה יותר, ובמקביל להפחית את הוצאות התוכנית החברתית. ההבדלים ביניהם יידונו ויטענו פעמים רבות עד שתושג פשרה פוליטית מקובלת. נותר לראות האם הפיתרון הסופי יהיה לטובת המדינה.

האם יש להעלות מס הכנסה על אלו המרוויחים 250,000 $? מיליון דולר? אילו תוכניות יש לחתוך או לתקן?