תוכנית אובמה נגד רומני - הבדלים בהצעות מס הכנסה

הנשיא הדמוקרטי אובמה הציע גם להאריך את קיצוצי המס בוש עבור מרבית משלמי המסים, עם אזהרה שמגדילה את השיעור העליון מ- 35% ל 39.6% בגין הכנסה חייבת במס מעל 388,350 דולר. הוא גם מציע להעלות את מס רווחי ההון מ -15% ל -20% כדי לבטל את הטיפול בדיבידנדים העדיפיים הקיים, ולכוון ניכויים מפורטים בשיעור של 28% מההכנסה ברוטו המותאמת עבור אנשים שמרוויחים יותר מ- 200,000 $ לשנה. העלייה בשיעורים תוסיף הכנסות חדשות 65 מיליארד דולר בכל שנה. אובמה אמר כי "מי שהצליח, כולל אני, צריך לשלם את חלקם ההוגן במיסים."

במבט ראשון נראה כי התוכנית הרפובליקנית אכן מציעה ירידה משמעותית במיסים לאמריקאים ממעמד הביניים ביחס למה שהם משלמים כיום ולדברים שמציעה התוכנית הדמוקרטית. אבל הן המציאות?

המכניקה של מס הכנסה פדרלי

מיסי הכנסה פדרליים הם המקור הגדול ביותר לכספים המנהלים את הממשלה הפדראלית, כאשר מס הכנסה אינדיבידואלי מהווה 47.4% מסך ההכנסות בשנת 2011 ומסי הכנסה של חברות הם 7.9% נוספים מסך. לשינוי התעריפים תהיה השפעה משמעותית על התוכניות והפעולות שהממשלה מספקת לאזרחיה. אם ההכנסות יעלו, זה יאפשר לפרוע את החוב הפדרלי ולהתרחש פעולות קריטיות, כמו שחזור תשתיות. אם ההכנסות יפחתו, זה ידרוש את ההוצאות הקיימות בתוכניות חברתיות והגנה לקיצוץ או לצמצום.

ההבנה כיצד שינוי בשיעורים כפי שהוצע על ידי שני המועמדים ישפיע על הכנסות עתידיות היא קריטית, במיוחד בעידן זה בו הממשלה מנהלת גירעונות משמעותיים..

נוסחאות מס הכנסה

כדי להבין טוב יותר כיצד מחושבים מס הכנסה, שקול דוגמא לאיש עסקים טיפוסי עם הכנסה ברוטו של 150,000 $. החישובים שלהלן ממחישים כיצד יחושב המסים שלו עם קיצוצי המס שהורחבו בבוש במעמד משלם המס היחיד:

• הכנסה ברוטו (150,000 $) מחסירים חריגים ופטורים, כגון הכנסות מאג"ח עירוניות ורווחי הון (7,300 $) שווים להכנסות ברוטו מותאמות ($ 142,700)
• הכנסה גולמית מתואמת ניכוי הפחתה ($ 142,700 $) כולל ריבית משכנתא ומתנות צדקה (62,400 $) שווה להכנסה החייבת במס (80,300 $)
• הכנסה החייבת במס (80,300 דולר) כפול שיעור מס ההכנסה (20.0% אפקטיבי בשיעור מבוסס מיסוי בשיעורים שוליים, 10%, 15% ו -25%) שווה למס ההכנסה המגיע (16,106 $)
• מס הכנסה המגיע (16,106 דולר) גורעים זיכוי מס, כגון זיכוי מס רכב חשמלי ואשראי לטיפול בילדים (3,000 $) שווה למס ההכנסה נטו המגיע (13,106 $)

בדוגמה זו, איש העסקים ישלם מס הכנסה של $ 13,106 על הכנסה ברוטו של 150,000 $, או 8.7% מסך הכנסותיו שהתקבלו בשנת 2011.

הקשר בין ניכויים, הכנסה חייבת, ושיעור מס

אם שיעורי מס ההכנסה יופחתו ב -20% כפי שהציע הנגיד רומני וכל הנתונים האחרים נותרו ללא שינוי, המסים ששילם איש העסקים בדוגמה לעיל היו יורדים ל 12,884 $ לעומת 13,106 $ בעבר, חסכון של 222 $. עם זאת, הפחתת שיעורי המס בלבד תפחית את המסים ששולמו ובו זמנית הכנסות ברוטו לממשל הפדרלי.

על מנת למנוע את הירידה בהכנסות, הנגיד רומני הציע לבטל את העדפות המס, כמו ניכוי ריבית המשכנתא והניכוי לצדקה, או להגביל את הניכוי לסכום ספציפי, כמו 17,000 $ לנישום. התאמת ניכויי המס לגבול של 17,000 דולר שהציע הנגיד רומני, יגדיל את ההכנסה החייבת של איש העסקים שלנו ל 125,700 $, אשר יהיה כפוף לשיעור המס המוצע נמוך יותר. מה האפקט נטו? מס ההכנסה המגיע היה לעלות ל -19,925 דולר, עלייה במס בגין 6,819 דולר - או 52% מעל לשיעור ששולם על פי החוק הנוכחי.

למען ההגינות, הערתו של המושל רומני על מכסה הניכויים בסך 17,000 $ הייתה בין מגוון דוגמאות למדיניות ונועדה להיות רק דוגמא להמחשה. עם זאת, חשוב להכיר בכך שהפחתת שיעורי מס הכנסה תוך ביטול ניכויים על מנת לשמור על אותה רמה של הכנסות ממשלתיות ממס הכנסה היא תרגיל קשה ומורכב. שווי על סכום הניכויים שהוא גם נייטרלי הכנסה (כלומר הכנסות ממסים לא יופחתו) פירושו שאנשים בעלי הכנסה גבוהה יותר ישלמו יותר מס, לא פחות - עמדה דומה שהציע הנשיא אובמה.

הצעה של רומני

המושל רומני, בקנה אחד עם המצע הרפובליקני, דגל בהפחתה כללית במס ההכנסה שמשלמים האמריקנים:

• "הייתי רוצה 25%, אבל כרגע זה עומד על 35%, כך שאנשים עדיף לשלם את מה שנדרש כחוק. אבל בסופו של דבר בואו נגיע לנמוך ככל האפשר, אם זה 20, אם זה 25 אבל משלמים יותר מ 25%, אני חושב, מוציא יותר מדי מכיסנו. " הצהרה שהתקבלה במהלך דיון פוקס ניוז על מרטין לותר קינג, יום הבן בחוף מירטל, דרום קרוליינה ב- 16 בינואר, 2012.
• "יש לבטל לחלוטין מיסים אישיים על דיבידנדים, ריביות ורווחי הון לכל משפחות ההכנסה הבינונית." הצהרה בעמודים 129 ו -130 מתוך ספרו, "אין התנצלות: המקרה לגדולה אמריקאית."
• "באופן ספציפי הצעתי לאפשר לאנשים שמרוויחים מתחת ל 200,000 $ לשנה לחסוך את כספם ללא מס. זה לא אומר מס על ריבית, דיבידנדים או רווחי הון. זה שומר יותר כסף בכיסם. זה גם אומר שיש לנו יותר הון שנכנס לשוק הזמין לסטארט-אפים עסקיים וגם לבתים. " הערות שהושמעו לוולף בליצר במהלך "המהדורה המאוחרת של CNN: סדרת הנשיאות של 2008", 13 בינואר, 2008.

הניתוח

בסקירת הצעות המס של רומני עם השינויים הידועים, הצהיר המרכז למדיניות המס (TPC) כי "שינוי מס הכנסה נייטרלי הכנסה המאגד בתוכו את התכונות שהציע המושל רומני יביא להפחתות מס גדולות להכנסות גבוהות משקי בית, ומגדילים את נטל המס על נישומי ההכנסה הבינונית והתחתונה. "

כשהאתגר שודר פוקס ניוז ג'ים אנגל, כי המסקנה לא התייחסה לרשימת העדפות המס של רומני שתחתך במקביל להפחתת התעריף, ה- TPC חישבה מחדש את התוצאות ואישרה את מסקנתן המקורית. הם הוסיפו, "תוספות אלה אינן משנות את התוצאות הבסיסיות." כלכלנים, כמו מרטין סאליבן בחברת מנתחי המס ומארק זנדי באנליטיקס של מודי, אישרו את חישובי ה- TPC באמירות כי התוכנית אינה "אפשרית מבחינה מתמטית."

השפעה על צמיחת העבודה

הרפובליקנים ורומני טוענים כי כלכלנים לא הצליחו לשקול את השפעת התוכנית על צמיחת התעסוקה, ומתעקשים כי הורדת שיעורים תמריץ את הכלכלה, ובכך תגדיל את המשרות וההכנסות בכל רחבי העולם. עם זאת, כמות הצמיחה כזו, אם בכלל, היא ספקולטיבית ולעתים קרובות מוגזמת. ר 'גלן האברד, יו"ר מועצת היועצים הכלכליים של הנשיא בוש (וכעת יועץ למושל רומני), אמר על הפחתת המסים של בוש, "בעיניי, הפחתת המסים של בוש זוכה לתשומת לב רבה מדי ... גורמי הפרו-צמיחה מהפחתות המס היו צנועות למדי בגודלן. "

יתרה מזאת, דוח שנערך לאחרונה על ידי שירות המחקר הקונגרס הלא-מפלגתי הגיע למסקנה כי "שינויים ב -65 השנים האחרונות בשיעור המס השולי העליון והשיעור הגבוה ביותר על רווחי הון אינם נראים בקורלציה עם הצמיחה הכלכלית. נראה כי ההפחתה בשיעורי המס העליונים אינה מתיישבת עם חיסכון, השקעה וגידול בפריון. נראה כי לשיעורים העליונים אין כמעט קשר או גודל לגודל העוגה הכלכלית. "

הדו"ח ממשיך ואומר כי הפחתת שיעורי המס העליונים קשורה ל"גידול בריכוז ההכנסה בראש חלוקת ההכנסה. " במילים אחרות, הפחתת שיעורים על בעלי הכנסות הגבוהות ביותר אינה משפיעה באופן משמעותי על הצמיחה הכלכלית הכוללת, אולם היא מגדילה את עושרם של האנשים המובילים בראש.

הצעת אובמה

על פי נתוני CNNMoney, הצעת המס של הנשיא אובמה תגדיל את המסים שמשלמים משלמי המסים בעלי הכנסה גבוהה - 1% הראשונים עם הכנסות מזומנים של 630,000 דולר - בכ- 109,000 $ לכל נישום. מצד שני, מרכז מדיניות המס מעריך כי בעלי הכנסה חייבת בין:

• על $ 1 ו - 100,000 $ יהיה חשבון מס נמוך יותר או יישאר ללא שינוי
• 100,000 $ ו- 200,000 $ היו עלייה ממוצעת של פחות מ- 500 $ לתשואה
• 200,000 $ ו- 500,000 $ היו בעלי עלייה ממוצעת של 4,942 $

הניתוח

בסך הכל, שיעורי המס החדשים, לאחר הארכת הפחתת המס בבוש לרוב האמריקנים, יעלו 650 מיליארד דולר נוספים ל 2.1 טריליון דולר מיסים בעשור הבא. בשונה מההצעה של רומני, המלצותיו של אובמה יעלו את מיסי ההכנסה וההכנסות הפדרליות, אך יישאו בעיקר על ידי האזרחים העשירים ביותר במדינה. לדברי הנשיא אובמה, הכנסות הכנסות המס הנוספות עם חסכון מסוף המלחמות באפגניסטן ועיראק וצמצום הוצאות פדרליות אחרות יאפשרו למדינה להחליף קיצוצים קודמים בחינוך, לבנות מחדש את התשתיות ולהקטין את הגירעון.

ההתנגדות לגישתו של אובמה הינה בעיקר פילוסופית ופוליטית. אזרחים רבים חוששים מהרעיון של "ממשלה גדולה" ומהפרצתו לחיי היומיום. באופן פרדוקסאלי, יש אישור נרחב לממשלה קטנה יותר, אך כמעט ואינו תומך ברוב בהצרת תוכניות ממשלתיות משמעותיות.

מילה אחרונה

מצביעי אמריקה טרם נודעו כי אין ארוחת צהריים בחינם. הפחתת מיסים מבלי לקצץ בהוצאות באופן דרסטי תוסיף לחוב הלאומי ולעלויות הריבית העתידיות. הוצאות לא משתנות, לא שיקוליות לביטוח לאומי, רפואי ומדיקאיד, ריבית על החוב ותשלומי חובה, כולל תכנית הסיוע לנכסים בעייתיים (TARP), יבטלו את כל ההוצאות שאינן להגנה המהווה כיום 18% מההוצאות. . במציאות, איננו יכולים להוריד את הכנסות מס הכנסה פדרליות. ולמעשה כל נושא משרה ומועמד רפובליקני (238 חברי בית, 41 סנאטורים וסגני הנשיא והנשיאות) התחייב לא להגדיל את המסים לעולם.

יתרה מזאת, ניסיונות להפחתת ניכויי מס הכנסה לקיזוז שיעורי מס נמוכים ככל הנראה לא יצליחו בגלל הפופולריות של הניכויים הגדולים יותר, כולל ניכויים לריבית למשכנתא לבית, דמי ביטוח בריאות ומתן צדקה, כמו גם ההשפעה האדירה של מיוחד קבוצות אינטרס בקונגרס. ניסיונות בעבר להפחית או לחסל תוכניות, כמו סובסידיות חקלאיות, תמיד נכשלו כמו גם המאמצים לרסן עלויות בתוכניות כמו Medicare או ביטוח לאומי. אם אנו צריכים לפתור את הבעיות הפיסקליות שלנו, הגיע הזמן לדיון ומשא ומתן לא מפלגתי מבלי לנדוד לרצוננו להשיג משהו לחינם..

[קרדיט צילום: מריה דריהוהוט (המושל רומני), מיסטי שחר (הנשיא אובמה), שוטרוק)