טופס מס IRS 1099-MISC - הוראות לעסקים קטנים וקבלנים

אם אתה פרילנסר או מנהל עסק קטן ומשתמש בקבלנים עצמאיים, אתה בטח מכיר את הטופס 1099-MISC. טופס זה משמש לדיווח על הכנסה לפרילנסרים, לקבלנים עצמאיים ולעובדים עצמאים אחרים אשר כמעסיק שלהם אחראים בדרך כלל לתשלום חלק המיסים של המעסיק והעובד..

בזכות הרבגוניות, עסקים ולקוחות משתמשים בטופס 1099-MISC לסוגים רבים ומגוונים של עסקאות. זה מאוד שימושי, אך גם עלול לבלבל בגלל כל הנתונים שהוא יכול להחזיק.

הבנת תיבות 1099-MISC

טופס MISC בגודל 1099 הוא סכום אפשרי לכל הכנסות שונות שסיפקת או שקיבלת. בניסיון להשיג את כל המידע הדרוש לכל מצב, מס הכנסה משתמש ב- 18 תיבות כדי לאסוף נתונים. אם אתה משלם, אתה צריך לדעת אילו שדות למלא. ואם אתה ממלא את החזר המס שלך, תרצה לדעת מה המשמעות של המספרים שלך.

1. שכר דירה. אם שכרתם שטחי משרדים, מכונות כבדות, מכונות סודה או נמרים חיים מחברה אחרת, סכם את תשלומי השנה ורשמו אותם כאן.

2. תמלוגים. זה כולל את כל תשלומי תמלוגים, כגון תשלומי נפט או נכסים המייצרים מינרלים.

3. הכנסות אחרות. זה יכול לכלול פרסים (אך לא זכיות בהימורים, שכן יש להם גרסת 1099 משלהם), נזקים מתביעה משפטית, או תשלומים בגין השתתפות במחקר רפואי.

4. הופחת מס הכנסה פדרלי. שימוש בסעיף זה כאשר כבעלי עסק אתה צריך לשלוח 1099 לקבלן עצמאי שסירב למסור את W-9 ומספר זיהוי המס שלו. רק כדי להיות בצד הבטוח, הממשלה הפדרלית דורשת ממך לעכב 28% מהכסף שאתה משלם לאותו אדם ולשלוח אותו למס הכנסה. בכל הסיטואציות האחרות, זה הקבלן העצמאי שקיבל את 1099 כדי להבין כיצד לשלם את המסים שלהם. עיין בהוראות טופס 1099-MISC לקבלת הסבר נוסף על ההכנסה שתוכל לעכב מסים.

5. התמורה לסירת דייג. כאן אתה מדווח על הערך הכספי של מניות התפיסה שהאדם קיבל במהלך השנה, בתוספת כל תשלומים אחרים שנעשו שהיו מותנים בתפוסה מינימלית.

6. תשלומים רפואיים ובריאותיים. אם העסק שלך העסיק רופא שיבצע טיפול גופני שנתי או שינה זריקות שפעת, יתכן שתצטרך לשלוח לו או לה 1099- MISC. זה יכלול כל סכום ששילמת עבור תרופות שנמכרו לך על ידי הרופא. לדוגמה, אם הרופא גבה מכם 20 $ לכל יריית שפעת ו -200 $ עבור צירים, הייתם כוללים גם 20 $ לכל יריית שפעת בסכום זה.

7. פיצוי ללא עובד. אם קבלן עצמאי כלשהו עבד עבור העסק שלך אך לא היה עובד, כאן אתה מדווח על מה שילמת לאותו אדם. אינך נדרש לשלוח לקבלן 1099 אלא אם שילמת 600 דולר ומעלה במהלך השנה. כקבלן, או כפרילנסר, בתיבה זו אתה תמצא את הפיצוי הדרוש לך כדי לדווח למס הכנסה. ככלל, על סכומים אלה חלים מס עבודה עצמי ומס הכנסה. יש לכלול כאן גם תשלומי מצנח מוזהב, הטבות שוליים חייבות לעובדים ודמי הפניה.

8. להחליף תשלומים במקום דיבידנדים או ריבית. מצב זה איננו נדיר ביותר וכרוך בהשאלת ניירות הערך משלמים הדיבידנדים. אם אתה צריך להשתמש בסעיף זה, המתווך שלך אמור לשלוח לך את הפרטים.

9. המשלם ביצע מכירות ישירות של 5,000 $ ומוצרי צריכה לקונה (מקבל) למכירה חוזרת. זו רק תיבת סימון. אינך נדרש לדווח בדיוק כמה מכרת לקונה, רק כי ביצעת מכירה. תיבה זו שימושית לארגונים כמו אמוויי, מכיוון שהיא מוכרת פריטים למכירה חוזרת מחוץ לסביבה קמעונאית מסורתית.

10. תמורת ביטוח יבול. אם קיבלת תשלומים מביטוח יבול, יש להזין את הסכום כאן.

11. ו -12. ריק, לשימוש ממשלתי בלבד.

13. עודף תשלומי מצנח מוזהבים. תשלום מצנח מוזהב מתבצע לעובד (בדרך כלל מנהל) שעוזב חברה ומסוגל באופן חוזי לקבל תשלום גדול עם היציאה. תשלומי עודף הם הסכומים שהם מעל למה שהאדם קיבל בממוצע בחמש השנים האחרונות.

14. הכנסות ברוטו ששולמו לעורך דין. כאן עליך להזין תשלומים בסכום של יותר מ- 600 $ שפנו לעורך דין לשירותים משפטיים.

15 א. דחיית סעיף 409 א. השתמש בתיבה זו אם תרמת לתכנית הפרישה של סעיף 409 א אך לא היית עובד.

15b. הכנסה של סעיף 409 א. אם תרמת לתכנית סעיף 409 א אך היא לא עמדה בהנחיות ספציפיות, ניתן לספור אותה כהכנסה חייבת במס, ועליך להזין את הסכום כאן.

16. ניכוי מס המדינה. אם בוטל מס מדינה כלשהו, ​​יתכן שהוא רשום כאן.

17. מספר מדינה / משלם של המדינה. אם הופחת מס המדינה, הזן כאן את מספר הזיהוי של החברה שהחזיקה את המס.

18. הכנסות המדינה. זהו סכום הכסף המדווח על הטופס שחויב במס המדינה.

מתי העסק שלך זקוק ל- 1099 MISC?

באופן כללי, על העסק שלך להגיש 1099 MISC רק אם שילמת למישהו 600 דולר ומעלה במהלך השנה. אם קיבלת יותר מסכום זה, צפה ל - 1099 MISC מהמשלם. כמה חריגים כוללים:

• תמלוגים. סף דיווח מינימלי בסך 10 $.
• סירת הדייג ממשיכה. עליך לדווח על כל סכום.
• מוצרי צריכה. אם מכרת למישהו פריטים בסכום של 5,000 $ ומעלה בשוק שאינו מפעל קמעונאי קבוע (כמו אמוויי או שוקי פשפשים), עליך לדווח על כך.
• הלנת מס. אם החזקת מסים עבור מישהו מכיוון שהוא היה נתון במקור ניכוי גיבוי, עליך לדווח על כך, לא משנה כמה מעט שילמת להם במהלך השנה.

זכור כי מס הכנסה מחייב טפסים אלה רק כאשר חברות משלמות לספקים במהלך הפעלת עסק. כשאתה משלם לילד השכן עבור שמרטפות, אינך צריך לדאוג לדווח על תשלומים אלה.

מיסים בגין הכנסות עסקיות

לעובדים קבועים יש מחצית ממיסוי הביטוח הלאומי והמרפא שלהם שמשלם המעסיק שלהם. כשמשלמים על ידי קבלנים ופרילנסרים (שבאופן טבעי לא מוחזקים מס על ידי מעסיק), מס זה נקרא לעתים קרובות "מס עבודה עצמי" והוא נובע בנוסף למס הכנסה רגיל. כדי לחשב את גובה המס הזה, אנשים עצמאים צריכים להגיש את לוח הזמנים C (או את לוח הזמנים C-EZ), שהוא הצורה המשמשת לתיאום רווחים והוצאות עסקיות..

העבר את ההכנסות מתיבה 7 ב- 1099-MISC שלך לתוספת C וגרע את הוצאות העסק שלך כדי לקבוע אם היה לך רווח או הפסד בשנה. לאחר מכן העבירו סכום הכנסה זה לטופס 1040 (גררו הפסד מכל הכנסה אחרת שתדווחו, הוסיפו רווח). אם היה לך רווח, השלם את לוח הזמנים SE בכדי לקבוע כמה מס עצמך אתה חייב והעביר סכום זה גם ל- 1040 שלך..

מה ההבדל בין לוח זמנים C לתזמון C-EZ?

באופן כללי, לוח הזמנים C-EZ מיועד לאנשים שעשו עבודות כלשהן בצד או שהיו להם עסק קטן מאוד פשוט. אינך יכול להשתמש בו אם אחד מהדברים הבאים חל:

• אתה מתכנן לקחת את ניכוי המשרד הביתי
• השקעת יותר מ -5,000 דולר על העסק בשנה האחרונה
• אתה מעסיק צוות נוסף
• אתה מצפה להפסד לשנה (הוצאת יותר על העסק ממה שביצעת)

אם אינך בטוח אם אתה זכאי לתוספת C-EZ, אל תסתכן בכך. לוח הזמנים הרגיל של לוח הזמנים C לא ייקח הרבה יותר זמן, אפילו אם יש לך הוצאות עסקיות קטנות לניכוי.

מהו לוח הזמנים SE?

אם יש לך רווח לאחר השלמת לוח זמנים C או C-EZ, השתמש בלוח זמנים SE לקביעת סכום המס לביטוח לאומי ולרפואה שאתה חייב. אתה צריך לשלם מס ביטוח לאומי ומרפאה על 117,000 $ הכסף הראשונים שאתה מרוויח - כל דבר שהוא מעל למס הכנסה בלבד. אם לא הרווחת רווח, אינך צריך למלא טופס זה.

באופן כללי, אתה משלם 15.3% מהרווחים העסקיים שלך במיסוי ביטוח לאומי וסמים רפואיים. בשל אופיו המורכב, אני ממליץ לך להשתמש בתוכנית מס למילוי טופס זה.

הכנסה ללא עבודה

ישנם כמה מקרים בהם אתה יכול לדווח על הכסף שלך 1099-MISC ישירות ב- 1040 שלך מבלי שתצטרך לדאוג אם עליך להשתמש בלוח זמנים C או בלוח הזמנים C-EZ.

אם דווח על הכנסותיך בתיבה 3 ל -1099 MISC שלך, בדרך כלל זה לא נחשב כ"הכנסה שהרווחת "ואינך צריך לשלם עליה מס על עצמך. עם זאת, אתה צריך לשלם עליו מס הכנסה רגיל. דווח על הכנסה בתיבה 3 ב- 1099-MISC שלך בתוספת סוגים אחרים של הכנסות ב- 1040 שלך:

• פרסים או פרסים. זה כולל תצוגת משחק או זכיות בהגרלה, אך לא משהו כמו תחרות מבוססת תמריצים שזכית בעבודה.
• שכר חובות חבר השופטים. תשלום שכר חבר השופטים מחויב במס כהתאמת כניסה לרווחיות ב- 1040. תייג אותו "שכר השופטים".
• חובות שבוטלו או נסלחו. הנושה שלך נדרש לשלוח לך 1099 בסכום שנשמח או בוטל. יתכן שתקבל 1099-C עבור זה.
• הכנסות סחר חליפין. זה נחשב גם אם מזומנים לא סחרו ידיים. אם תחליפין עם מישהו מהספרים, הוא או היא עשויים לשלוח לך 1099 MISC עבור שווי השירותים או הפריטים שהם סחרו איתך. כמובן שזהו הרמז שלכם לשלוח אחד עבור שווי השירותים או הפריטים שסחרתם גם כן.
• הכנסה מתחביב. זה מעט הכסף שאתה יכול להרוויח מפעילות פנאי - כזה שאתה בלעדיו מתכוון להרוויח כסף. מכיוון שלא חיפשת הכנסה, זה לא נחשב לעבודה עצמית. ובכל זאת, אתה נדרש לשלם עליו מס הכנסה רגיל. אם יש לך הוצאות מהתחביב שלך, אתה יכול לנכות אותן עד לסכום הכסף שהבאת אם אתה מפרט. לאחר שלוש שנים רווחיות של להרוויח כסף בתחביב, מס הכנסה יחשב אותו כעסק קטן וכבר לא כתחביב.
• זכיות בהימורים. יתכן שלא תקבל 1099-MISC (ייתכן שתשיג W-2G), אך כך או כך, עליך לכלול זכיות בהימורים ב- 1040 שלך. אם הוחזר מס הכנסה כלשהו, ​​כמו שקורה לפעמים עם תשלומים גדולים, אתה גם תחשב בשביל זה ב- 1040. אם היו לך זכיות, אתה יכול לנכות הפסדי הימורים, אך רק עד לסכום שזכית בו.

שאלות נפוצות בנושא 1099-MISC

אתה עלול להיתקל במצב מבלבל עם טופס 1099-MISC או יותר שאתה מקבל. להלן כמה מהנפוצים ביותר:

1. קיבלתי 1099 MISC על הכנסות שלא שילמתי עד השנה שלאחר מכן. מה אני עושה?
אם זה קורה לך, אל תדאג. מס הכנסה יודע שאתה לא האדם הראשון שהסתיים בסוף כמה חשבונות של הרגע האחרון. כל עוד אתה "מסתדר" בשנה הבאה ומדווח במדויק על ההכנסה על מיסים של אותה שנה, אתה תהיה בסדר. החזיקו בתיעוד התומך בעת שהשתלטתם על הכסף, כגון:

1. רישומי חשבון בנק
2. מעטפות עם חותמת גלויה
3. רשומות PayPal
4. חשבוניות, שטרות תשלום או רשומות אחרות של תשלומים

2. קיבלתי 1099-MISC עבור כסף ששולם לי, אבל שילמתי לאנשים אחרים בכסף הזה. מה אני עושה?
אם תשלום הכסף הזה קשור בעסק שלך, סביר להניח שאתה יכול לנכות אותו כהוצאה עסקית בתוספת ג '.

לדוגמה, אם אתה קבלן כללי האחראי על בניית בית ושילמת כסף לקבלני משנה כמו אינסטלטורים, חשמלאים או גבס גבס, אתה יכול לתבוע את הסכום ששילמת כהוצאה עסקית כנגד ההכנסה שקיבלת. ב- 1099-MISC שלך. דוגמאות נוספות להוצאות עסקיות כוללות דמי משלוח, ציוד משרדי או ציוד, תקשורת והוצאות נסיעה.

3. ההכנסה היחידה שהרווחתי כל השנה דווחה לי ב- MISC 1099. כמה אני חייב במיסים?
אם לא שילמת מסים מוערכים ולא הוספקו מיסים על ידי מעסיק, אתה עשוי לחייב הרבה. אתה חייב 15.3% מהרווח שלך במיסוי ביטוח לאומי ומרפאה מייד מחוץ למחבט. בנוסף, תצטרך לשלם מס הכנסה רגיל שגובהו תלוי בסך ההכנסה שלך לאחר נטילת ניכויים וזיכויים. בנוסף, אתה עשוי להיענש על כך שלא שילמת מסים משוערים במהלך כל השנה (אם חבות המס שלך היא יותר מ- 1,000 $). אך למרבה המזל, הגשת המסים שלך היא די פשוטה.

התחל במילוי לוח זמנים C או לוח זמנים C-EZ - כאן אתה מדווח על הכנסות מ- MISC 1099 ומנכה הוצאות נלוות. לאחר מכן מלא את לוח הזמנים SE לקביעת חבות המס שלך לביטוח לאומי וחובבי רפואה. (מחצית מסכום זה ניתנת לניכוי כאשר אתה קובע כמה מס הכנסה רגיל אתה חייב.)

לבסוף, דווח על הרווח שלך מתוספת ג '(או C-EZ) ב- 1040 שלך כדי לחשב מה אתה חייב במס הכנסה רגיל. אם אתה יודע שיש לך רק הכנסות של 1099-MISC השנה, עדיף לשלם מיסים משוערים במהלך השנה כדי להימנע מעונש בתשלום תחת תשלום..

מילה אחרונה

"שונות" זה כמו חרב פיפיות כשמדובר בצורה 1099. זוהי דרך קלה לכסות סוגיות מס שאינן נכללות בקטגוריות קונבנציונאליות, אך גם עלולות ליצור בלבול. אם זו השנה הראשונה שלך שיש לך עסק ומתמודד עם 1099, שווה לשכור יועץ מס כדי לוודא שאתה מנצל את כל הניכויים העומדים לרשותך ואתה מתזמן את הסכום הנכון של המסים המשוערים לשנה שלאחר מכן..

האם נתקלת בבעיות שדיווחו על הכנסה מ- 1099-MISC?