היסטוריית מסים של ארצות הברית - היסטוריית מס הכנסה פדרלית באמריקה
עם זאת, מיסים ממלאים תפקיד קריטי ואף מרתק בהיסטוריה של ארה"ב. באופן המשמעותי ביותר, התהליך שיוביל בסופו של דבר למלחמת המהפכה ועצמאות אמריקה הוחל בחלקו על ידי חוק הבולים, חוק הסוכר וחוק התה (שהסית את מפלגת התה של בוסטון) - כולם היו חוקי מיסים ותעריפים שנחקק על ידי אנגליה על המושבות כדי לגייס הכנסות.
מאז המהפכה האירועים הלאומיים השפיעו רבות על שיעורי המס. הבנת האופן שבו אירועים אלה תרמו לשיעורים שאנו משלמים יכולה לעזור לך להבין טוב יותר את מצב המס שלך וכיצד כולם נהנים מהמסים שאתה משלם.
היסטוריית מיסים בארה"ב
ממשלת ארה"ב הטילה מעט מאוד מיסים במהלך ההיסטוריה המוקדמת שלה. הכנסות הממשלה הפדרלית הגיעו בעיקר ממכס וממכירת קרקעות. כל זה השתנה ברגע שהמדינה יצאה למלחמה.
מלחמת 1812
העלות הגבוהה של מלחמת 1812 ומלחמת מקסיקו-אמריקה פירושה שהמדינה הייתה זקוקה לכסף. הממשלה החלה להטיל מס מכירות על זהב, כלי כסף, תכשיטים ושעונים.
בשנת 1813, הקונגרס הסכים לשורה של מיסים ישירים על אדמות, רכוש ומוצרים, כולל כרכרות, משקאות חריפים וסוכר מזוקק..
מלחמת האזרחים ומס ההכנסה הראשון
הנשיא לינקולן והקונגרס הסכימו להטיל את מס ההכנסה הראשון במדינה, כשהוא נדרש בכסף מזומן למימון מלחמת האזרחים. זה הסתכם במס של 3% על הכנסות מעל 800 $ ו -5% על הכנסות מעל 10,000 $.
עם זאת, אמצעים אלה היו קצרי מועד. מס ההכנסה בוטל בשנת 1872 באמצע השיקום. אזרחים אמריקאים לא שילמו מס הכנסה במשך 20 השנים הבאות.
עשורים של מיסים ישירים פדרליים
בעוד שממשלות מקומיות מסתמכות לרוב על ארנונה לצורך הכנסה, החוקה האמריקאית הקשתה על הממשלה הפדרלית למסים באופן ישיר על רכוש או את הכנסות השכירות שהגיעו ממנה במדינות.
בשנת 1895 קבע בית המשפט העליון כי לא חוקתי שהממשל הפדרלי יטיל מס הכנסה מבלי לחלק אותו באופן שווה בין המדינות על בסיס אוכלוסייה. זה הקשה על מיסוי מדינות בעלות הכנסה גבוהה יותר מאשר על מדינות בעלות הכנסה נמוכה.
בשנת 1909 ניסה הקונגרס להתגבר על מכשול זה על ידי הצעת התיקון השישה-עשר, שיאפשר לממשל הפדרלי לגבות מיסי הכנסה ישירות מאנשים פרטיים. התיקון אושר בשנת 1913 בחודשים האחרונים של ממשל טאפט. באותה שנה שיעורי המס היו 1% על הכנסות מעל 3,000 $ ו 6% מעל 500,000 $.
מלחמת העולם הראשונה והשפל הגדול: עליית המסים
עם פרוץ מלחמת העולם הראשונה נדרשה הממשלה הפדרלית לגייס הכנסות במהירות. בשנת 1918 העלו המחוקקים את שיעורי המס בחדות, במיוחד על אזרחים בעלי הכנסה גבוהה - 77% מההכנסות שמעל מיליון דולר.
שיעור המס השולי - אחוז המס שיוחל על הכנסתו של אדם בגין כל סוג מס בו הם מתאימים - ירד לאט במהלך 20 השנים שלאחר מכן, אך הוא עלה במהלך השפל הגדול מכיוון שפחות אנשים היו בעלי הכנסה חייבת במס.
העסקה החדשה: רפואה וביטוח לאומי
עם עליית האומה מהשפל הגדול, העסקה החדשה הביאה הטבות חדשות לאזרחים - ואיתם, סוג חדש של מס. בשנת 1937, תחת ממשלתו של פרנקלין ד. רוזוולט, אישר הקונגרס את חוק התרומות הפדרליות לביטוח (FICA), ויצר את הניכוי המוטעה לעתים קרובות על גובה השכר שלך..
מיסי FICA מימנו את המינהל לביטוח לאומי, וכשמדיקר עבר בשנת 1965 תחת ממשל ג'ונסון, מיסי FICA עלו לכיסוי עלויות התוכנית.
מלחמת העולם השנייה: העלאת מיסים והוספת ניכוי
בעוד ש- FICA הוא מס שטוח - כלומר, אחוז זהה חל על כל משלמי המסים עד למקסימום שנקבע - מיסים על הכנסה הם פרוגרסיביים, כלומר מדובר בשיעורים שכובים המחייבים אנשים בעלי הכנסה גבוהה יותר אחוז גבוה יותר מההכנסה שלהם. שיעור המס השולי העליון שעלה בעלייה כה תלולה במלחמת העולם הראשונה נשאר גבוה לאורך כל מלחמת העולם השנייה כשהגיע ל 94%. זה הלך וירד לאורך השנים והגיע לשפל של 28% משנת 1988 עד 1990. הוא עומד כעת על 37%.
במהלך מלחמת העולם השנייה, שיעור המס לא היה הדבר היחיד שהשתנה. מדיניות המס החדשה הוסיפה תכונה שאנו מקבלים כעת כשגרה: ניכוי מס הכנסה. לפני מלחמת העולם השנייה, רוב האנשים שילמו את כל חשבון המס שלהם בתאריך המס, דבר שהכביד משמעותית על חשבון הבנק של הממשלה. כדי לסיים את ההשפעה של חג או רעב על קופת האומה, התפתחו חוקים למניעת שכר. כעת מדובר במערכת "לשלם ככל שאתה הולך", המחייבת את הנישומים לשלם לפחות 90% מחבות המס הצפויים שלהם בסוף השנה או בתשלומים רבעוניים.
שנות השישים עד היום: רפורמת המס
הנשיא ג'ון פ. קנדי היה הנשיא הראשון שדחף להפחתת מיסים באגרסיביות. כשדיבר על רפורמת המס למועדון הכלכלי של ניו יורק בשנת 1962, שיעור המס השולי הגבוה ביותר היה 91%. בשנת 1964, זמן קצר לאחר מותו של קנדי, נכנסו לתוקף הפחתות המסים והורידו את שיעור המס השולי העליון ל 77%.
מאז קנדי חלו הפחתות מס משמעותיות כל כמה עשורים. להפחתת המסים של הנשיא רונלד רגן הייתה ההשפעה הגדולה ביותר. הצעת החוק לרפורמת המס שלו משנת 1986 קיצצה את שיעור המס השולי הגבוה ביותר מ- 50% ל- 38.5%, מדרגה את מדרגות המס והפשטה את קוד המס.
בעוד ששיעורי המס התפשטו וזרמו מאז רגן, הוא היה חבילת הרפורמה המס המשמעותית האחרונה עד לחוק הפחתת המס והמשרות לשנת 2017 (TCJA). ה- TCJA משפיע כמעט על כל משלם מיסים פרטני ועסקי בארצות הברית על ידי הורדת שיעורי מס הכנסה, מתן ניכוי מס חדש לבעלי עסקים עוברים, ביצוע שינויים גדולים במיסוי הכנסות זרות, וביטול או הגבלת הפלות מס רבות.
עם זאת, הוראות רבות של ה- TCJA אמורות לפוג לאחר 2025. נותר לראות אם נחזור לשיעורים וכללים לפני TCJA בשנת 2026, האם הקונגרס יאריך את הוראותיו לעוד כמה שנים, או שמא נראה מהפך נוסף של קוד המס בעשור הבא.
מיסים על מתנות ועיזבונות: ציר זמן אחר
מיסים על נדל"ן התפתחו באופן שונה ממס הכנסה מכיוון שהחלו כמיסי מדינה בשנות השמונים של המאה ה -19; חוקי מיסוי עזבון פדרליים לא נחקקו עד שנות העשרים. הקונגרס לא התייחס לפטורים לבני זוג שירשו עיזבון עד 1948. והמערכת הקיימת, שבאמצעותה בן זוג עשוי לקבל עיזבון שלם פטור ממס, לא אושרה עד שנת 1981. מיסי מתנה הונהגו בשנת 1924 ונשארו זהים כמעט מאז.
מילה אחרונה
ככל שההיסטוריה של אומתנו מתפתחת, מדיניות המס שלנו משתנה עמה, ונוצרים מדי שנה חוקים חדשים המשנים את המערכת הכללית. לעיתים אנו עשויים להיות מתוסכלים מכמה שההכנסה שלנו עוברת לדברים כמו מיסי שכר, מס הכנסה פדרלי ומדיני ומסי מכירות בכל שנה..
עם זאת, חשוב להבין מדוע ישנם מיסים וכיצד הם הגיעו לצורתם הנוכחית. הבנת הבסיס ההיסטורי של המסים שלנו יכולה לתת לנו נקודת מבט רעננה על חשיבותם - ואולי אפילו לעזור לנו להבין ששיעורי המס שלנו לא כל כך רעים. אחרי הכל, אם לא למיסים, ייתכן שעדיין אנו חיים תחת שלטון בריטי או מתמודדים עם תוצאות גרועות בהרבה ממלחמות העולם השנייה וה II. כשמסתכלים על זה מנקודת מבט זו, תשלום מיסים הוא אמריקאי כמו פאי תפוחים ובייסבול.
אתה יכול לדמיין שאתה משלם 94% מההכנסה שלך למסים פדרליים, כפי שעשו האזרחים העשירים ביותר במהלך מלחמת העולם השנייה? איך אתה חושב שמשתווה לשיעור השולי הגבוה ביותר כיום של 37%?
