6 אחריות וחובות של מנהל כספים מודרני (CFO)

סחר בינלאומי ומעקב פיקוח מורחב בבסיסי לקוחות ועובדים מגוונים מבחינה תרבותית מסבכים את ההחלטות ומגדילים את הסיכון. כתוצאה מכך, סמכותו של סמנכ"ל הכספים ותפקידיו בתחום התפקידי הכספים, החשבונאות והאוצר המסורתיים התגברה והתרחבה כדי לספק רשימה ממצה של בעלי עניין פנימיים, חיצוניים ורגולטוריים, שרבים מהם בעלי אינטרסים מנוגדים..

כשם שעסקים הפכו מורכבים יותר, מפוזרים, וכפופים לסיכונים גדולים יותר - שרבים מהם אינם מזוהים - פונקציית סמנכ"ל הכספים התפתחה למשרה מרוכזת עם דרישות חסרות תקדים לתגובתיות ודיוק. מוני השעועית של אתמול הם פסחיים בתאגיד ציבורי מודרני כמו הדגם T של פורד בכביש המהיר.

שיטות העבודה המומלצות של סמנכ"ל הכספים המודרני

בדו"ח משנת 2013, ששותף ע"י איגוד רואי החשבון המוסמכים המוסמכים (ACCA) ומכון רואי החשבון לניהול (IMA), פרט ג'ף תומסון, נשיא ומנכ"ל IMA, גורמים שונים ששינו את תפקיד הכספים. בנוסף לתפקידי מימון מסורתיים, צפו ממנהלי הכספים המודרניים לעבוד בשיתוף פעולה עם אחרים ברחבי הארגון, אינטגרציה ישירה של תהליכים עסקיים מרכזיים, לעורר שינוי ושינוי טרנספר, ולהיות יועצים עסקיים מהימנים למנכ"לים ולדירקטוריונים..

בדו"ח ניתן למצוא מספר סדרי עדיפויות של סמנכ"לי כספים מודרניים כי קודמיהם לא עשו זאת. אלה הם תוצאה של הגברת התקנות, הגלובליזציה, התמורות בענף ועסקים, בעלי עניין אגרסיביים ואימוץ דרישות דיווח כספיות ותפעוליות מורכבות. בעוד שתפקידיו של סמנכ"ל כספים שונים בפועל בהתאם לתעשייה, לדינמיקה של החברה ולתקדימים היסטוריים, מנהל כספים אפקטיבי במאה ה -21 חייב להצטיין בכל אחד מהפרקטיקות הבאות..

1. תקשורת

בין אם מדובר בשיחה עם הדירקטוריון, מסירת נתונים פיננסיים לאנליסטים של מניות, מנהלי השקעות ורגולטורים, או פירוט מדדי הביצועים בפני נושאי משרה ועובדים אחרים, לא ניתן להפריז בחשיבותו של מידע ברור, פריך ורלוונטי שנמסר במתכונת מובנת. הידיעה מה לומר, מתי לומר זאת ואיך להציג את זה הפכה למרכיב קריטי באחריות סמנכ"ל הכספים.

כפי שרוברט הוגלונד, סמנכ"ל הכספים של אדיסון המאוחד, מכיר, "תקשורת חיונית בכל היבט של העסק ... בסופו של דבר אני צריכה לשכנע אנשים לנקודת מבטי." למרות שמנכ"לים יכולים להביע נושאים מעוררי ערך כמו משימה, חזון, מטרות ותרבות, סמנכ"ל הכספים צפויים להביא נתונים אמיתיים לשולחן, לשים את "הבשר על העצמות" עבור רגולטורים עיניהם ומנהלי הכסף הדואגים..

דוח של חברת McKinsey & Company בינואר 2013 מעלה כי ישנם ארבעה דגמים מצליחים של סמנכ"ל כספים:

• מומחה למימון: סמנכ"ל כספים עם ניסיון של שנים בתפקידי הכספים של חברות ומומחים בתקנות פיננסיות, חשבונאות בינלאומית ומבנה הון מתאימים במיוחד לעסקים או סטארטאפים מבוזרים ביותר..
• גנרל: מנהלי כספים בעלי ניסיון מחוץ למימון ועוסקים רבות בפעילות עסקית ואסטרטגיה מטופחים לרוב לתפקיד מנכ"ל.
• מנהיג ביצועים: סמנכ"ל כספים המתמחים בתמורות עסקיות עובדים היטב בחברות מגוונות מאוד שצריכות להשוות ביצועים בין עסקים שונים, יש יעדי צמיחה או עלות אגרסיביים, או שהמשאבים המוגבלים שלהם דורשים הקצאה זהירה..
• אלוף הצמיחה: סמנכ"ל כספים עם ניסיון במיזוגים ורכישות והוצאת כספים - לרוב ניסיון בוול סטריט ורשתות אישיות נרחבות - מהווים כיום כ -25% מהשכירות הכספים החדשות של CFO, כך על פי מקינזי.

לא משנה מה הסגנון שלהם, סמנכ"ל כספים צריכים להצטיין בכל תחומי התקשורת. השילוב בין משקיעים אקטיביסטים, חוקים חדשים כמו חוק סרבנס-אוקסלי וחוק הרפורמה ודוד פרנק וול סטריט וחוק הגנת הצרכן, ופירושים חדשים או מורחבים לתקנות של סוכנויות כמו ה- SEC, הקשו על תפקידו של סמנכ"ל הכספים. סביר להניח שהלחץ לא יקל בטווח הקרוב או בינוני.

על פי ה- SEC, מאז 2009, סמנכ"ל כספים של תאגידים ציבוריים נדרשים להגיש מידע פיננסי באמצעות מערכת איסוף נתונים ושחזור נתונים אלקטרוניים של נציבות ניירות ערך האמריקאית (EDGAR) במתכונת נתונים אינטראקטיבית באמצעות שפת הדיווח העסקית eXtensible (XBRL). השילוב של XBRL ו- EDGAR נועד להקל על הבנת התוצאות הכספיות של החברה. אותם נתונים ופורמט נדרשים לאתרי החברה. אף על פי שתכנות מחשבים, פיתוח ותחזוקת אתרים וידע בשפת תכנות אזוטרית עשויים להיראות מעבר לתחום סמנכ"ל הכספים, ברור שזה בתחום מה, כיצד ומתי מוצג מידע פיננסי.

2. ציפייה

בראיון עם ארנסט אנד יאנג בשנת 2011, סמנכ"ל הכספים של OfficeMax, ברוס בסנקו, אמר, "בתור סמנכ"ל כספים, אני בעמדה ייחודית בארגון, במרכז האבסולוטי של היקום. המנהל היחיד חוץ שלי שיש לו אותה נוכחות במרכז הוא המנכ"ל ... ויש לי נקודת מבט ייחודית בגלל היותי בצומת ההיא ... ולראות את המספרים נכנסים בכל עת. "

סמנכ"ל הכספים המודרני דומה לזה של צופי הגבול מהמאה ה -18 שהנחה רכבות עגלה של מתנחלים לארצות המערב החדשות. צופים אלה ומקביליהם המודרניים חייבים לשקול כל הזמן שאלות חשובות: מה קורה? מה זה אומר? מה יהיה הלאה?

מעמדם של סמנכ"ל הכספים כ"אדוני המספרים "מחייב אותם לספק ראייה ותובנה למנכ"ל ולדירקטוריון. אנדרו קמפיון, סמנכ"ל הכספים של נייקי, מתאר את תפקידו כשותף שיתופי לסייע בניווט בעתיד מנקודת מבט של אסטרטגיה עסקית: "כמנהל כספים אתה צריך להיות מסוגל לשלב את האינטואיציה הקולקטיבית של ניהול כללי, כמו גם משלך. אינטואיציה, באילו אסטרטגיות עסקיות יש סיכוי גבוה יותר מאשר לא לעבור דרך מנקודת מבט צרכנית. "

התובנה - מה שחלק מכנים אינטואיציה - חשובה יותר ויותר עבור סמנכ"ל הכספים המודרניים, כמו גם נכונות לאתגר את החשיבה המקובלת בעת הצורך. שתיית מי אמבטיה של עצמו איננה מרשם טוב להקפדה מדויקת על העתיד. סמנכ"ל כספים צריכים להבין לא רק לאן העסק היה נמצא, אלא לאן מועדות פניו.

3. אסטרטגיית צמיחה בת קיימא

בשנים האחרונות, סמנכ"ל הכספים פעל לעתים קרובות יותר כנושא הניקוד, האפוטרופוס על מיתרי הארנק שתפקידם העיקרי היה להגן על העסק מפני שפע מופרז ונטילת סיכונים. בתקופות טובות היה צפוי כי סמנכ"ל הכספים יהיה קול הזהירות, וכאשר הון התהפך, המשמעת שהבטיחה כי המנהלים ימשיכו להתמקד בשורה התחתונה. באופן לא מפתיע, כמנהלי הכספים היו באופן מסורתי השפעה רבה יותר על בקרת עלויות וקיצוץ מאשר בשיווק וצמיחת העסק.

עם התגברות התחרות מצד יריבים קיימים ומשתתפים חדשים המבקשים להתנתק משווקים מבוססים וותיקים, מנהלים בכירים (כמו גם סמנכ"ל כספים) מסכימים כי השגת צמיחה בת-קיימא היא הבעיה הבעייתית ביותר שעמה מתמודדות כיום חברות. סקר של McKinsey & Company 2013 מדווח כי כמעט מחצית ממנהלים שאינם כסמנכ"ל כספים אינם מרוצים מהיעילות של חברותיהם בתהליכים המניעים מיזוגים ורכישות, התרחבות לשווקים חדשים וצמיחה אורגנית (פיתוח מוצרים חדשים והרחבת מוצרים ושירותים סמוכים) . אלה גם תחומים שבהם הלא-סמנכ"ל כספים מאמינים שעמיתיהם למנכ"ל הכספים יכולים לבלות בצורה יעילה ביותר את זמנם.

סמנכ"ל הכספים המודרני שובר את הפרדיגמה המבוססת של ריסוק מספרים כדי להפוך לנכס עסקי אסטרטגי, ובתוך כך הוא מייצר ערך אמיתי בארגון. המגמה בחברות הגדולות הייתה המעבר של סמנכ"ל הכספים לתפקיד מספר 2, ובמקרה זה החליף את מנהל התפעול הראשי (COO). כתוצאה מכך, הרבה ממנהלי הכספים הנוכחיים רבים אינם בעלי רקע פיננסי, המשקף את הצורך שלהם - ואת צרכי הניהול - להבנה רחבה יותר של הארגון מאשר למספרים בלבד. לדברי סנג'אי אופל, מנכ"ל StraitsBridge Advisors, סמנכ"ל הכספים בתפקיד חדש זה אחראי על פיתוח וניהול גורמי ליבה של העסק, משמש כ"משנה למנכ"ל "וחבר דירקטוריון, ומשתמש בכלים פיננסיים בכדי להשיג יתרון אסטרטגי..

4. שילוב עסקי

מנהלים עסקיים, בעיקר סמנכ"ל כספים, מוצאים עצמם לעתים קרובות מנהלים יעדים ארגוניים שאינם קשורים, שאינם תואמים, ואפילו מנוגדים. חוסר יישור זה - או יישור שגוי - של יעדים פיננסיים ותפעוליים מייצר תמיד חוסר יעילות, עלות גבוהה ותסכול. יחד עם המנכ"ל, סמנכ"ל הכספים הוא בעל התפיסה הרחבה ביותר ברחבי הארגון בכללותו והוא ממוקם בצורה הטובה ביותר להבטיח כי התוכנית האסטרטגית, התקציבים ומערכות הדיווח הכספי ישולבו במלואם בכל תחומי הפעילות העסקית..

סמנכ"ל הכספים ממוקמת באופן ייחודי בארגון לזהות בעיות כאשר הן מופיעות ועובדות עם קציני קו ברחבי הארגון כדי לשפר את היעילות, התקינה, האיכות והזריזות התפעולית. עם דגש על תוצאות לטווח הקצר, חברות עשויות להתרכז בהפחתת עלויות (צמצום ספירת הראש למשל) ולהתעלם מהזדמנויות לצמיחה לטווח הארוך. תכנון עסקי משולב המתואם על ידי סמנכ"ל הכספים יכול להבטיח כי התוצאות עומדות בציפיות עם מינימום הפתעות.

במקרים של מיזוגים, רכישות, חלוקת כספים, ארגון מחדש, מיקור חוץ, ופעילויות טרנספורמציה אחרות, סמנכ"ל הכספים צריכים לספק תחזיות, תהליכים ודוחות פיננסיים מדויקים בזמן אמת ליחידות עסקיות. זה חיוני כדי שמנהלים יוכלו למקסם את היעילות תוך מזעור קונפליקטים, שכפול ובזבוז ארגוני.

סמנכ"ל כספים אפקטיבי הוא קריטי לתיאום הדוק יותר, לתקשורת משמעותית ולפונקציונליות צולבת יעילה לכל חלקי הארגון. יחד עם זאת, חברות רבות מצפות שמנהלי הכספים שלהם יהיו זרזים לשינוי, מה שמביא לתוצאות שיכולות להשפיע על הביצועים לטווח הארוך של החברה. במילים אחרות, הם יהפכו להיות יותר ויותר פעילים, ולא מגיבים, לאירועים סביבם.

שינוי תמיד מציב מתח על עסק. סמנכ"ל כספים צריכים להיות גמישים כשהם מגדירים ומיישמים כללים ומדדים, גם כאשר הם ממשיכים לספק שירותי מימון אחרים במצב עסקי כרגיל.

5. מדדים חדשים

לדברי קארן דלה טורה, סמנכ"ל חברת Oracle Corporation, "הטמעת הבינה העסקית והניתוח החזוי במערכות עסקאות, בשילוב עם חומרה חזקה פי 20 מאשר לפני שנה, מאפשרת לפונקציה הפיננסית לנטרל כמויות גדולות של נתונים ברמות גרגיריות שהיו בעבר בלתי ניתנות להשגה. " סמנכ"ל כספים מודרניים חייבים להיות מוכשרים בניתוח ותחזיות של תרחישים, כמו גם בניתוח חזוי ובדיקת מתח אם הם יובילו את ארגוניהם ברמה הבאה של התחרות העולמית. בעוד שאיסוף, אימות ומניפולציה של נתונים הפכו פחות יקרים וזמינים לארגונים בכל הגדלים, הצורך להבין את נקודות הנתונים ולספק מידע משמעותי לקהל המתאים מעולם לא היה גדול יותר.

הקמפיין של נייקי מסכים עם גב 'דלה טורה, אך אומר כי האחריות של סמנכ"ל הכספים כוללת לא רק איסוף וניתוח הנתונים, אלא גם הפיכתם למובנים וניתנים להבנה: "אחד הדברים שמימון יכול לעשות הוא לנסות להפוך את מה שמורכב ופחות אזוטרי לפשוט יותר ואינטואיטיבי, כדי להקל על קבלת החלטות בין פונקציות סביב השקעות ותעדוף. " אחריות זו דורשת גם ידע מתמשך בשינוי הטכנולוגיה ואיזון בין הדרישות המשותפות לאבטחה ונוחות.

הבנת היסודות הבסיסיים של העסק - כולל הדינמיקה המורכבת המשתנה ללא הרף בין לקוחות, מתחרים ותהליכים ותרבות של החברה - חיונית אם ארגונים יזהו הזדמנויות צמיחה פוטנציאליות, יגן על שווקים קיימים וישמרו על בסיס פיננסי מאובטח. סמנכ"ל הכספים שיש לו הבנה מעשית של המספרים והקשרים שלהם צריך להיות יועץ עסקי מהימן למנכ"ל ולדירקטוריון, כמו גם צינור יעיל לעולם החיצון לגבי הכיוון והתוצאות של הפעילות העסקית..

6. ניהול סיכונים

כל עסק עומד בפני סיכונים מסוג כלשהו ובעוצמה, שחלקם ניתנים לניהול וחלקם עלולים להרוס את העסק. אסון נובע מאי הכרת סיכון, כמו גם אי הבנת ההשלכות וקבלת החלטות שגויות במאמץ לנהל את הסיכון. כישלון שוק אבטחת המשכנתא, המיתון הכלכלי שלאחר מכן וההתאוששות האטית בשנים האחרונות רגישו את המנכ"לים והדירקטוריונים לחוסר הוודאות המתמיד מול כל עסק - אחת הסיבות לכך שחברות Fortune 500 יושבות על עתודות מזומנים יוצאות דופן בשלב זה.

זו גם הסיבה שמנהלי הכספים אחראים יותר ויותר לניהול סיכונים בארגוניהם. קנט פוטר, לשעבר סמנכ"ל הכספים של חברת הכימיה הרב-לאומית LyondellBasell, בוטה בנוגע לחשיבות מנהל הכספים וניהול הסיכונים: "כל ניסיון של החברה בשלוש השנים האחרונות מדגיש תפקיד של סמנכ"ל הכספים שצריך להדגיש ללא הרף: זיהוי הסיכון . "

קארן מיקלס, סמנכ"ל כספים בחברת שירותי האבטחה ADT, מסבירה כי ניהול סיכונים משתלב עם האסטרטגיה התאגידית, כמו גם עם בקרות פיננסיות, שכן "חלק ממה שאתה מחליט הוא איזה סיכונים אתה רוצה להחזיק ובאמת רוצה לנהל את עצמך לעומת איזה סיכונים שאינך רוצה להיות בבעלותך ואתה רוצה לטעון בדרך כלשהי. "

מילה אחרונה

סמנכ"ל הכספים של היום חייב להיות גבר או אישה רנסנס אמיתיים, בעל כישורים פיננסיים בסיסיים כמו גם ניסיון תפעולי, מומחיות אסטרטגית וניהול אנשים. תרשימים ארגוניים אינם יכולים לעכב כספים בכספים. הם נדרשים יותר ויותר לעבוד על פני גבולות בין ארגוניים פנים ארגוניים כדי ליידע, להטיל משמעת ולהניע מועסקים, מעסיקים, לקוחות, ספקים ורגולטורים. התפקיד הוא תובעני ומקיף באותה מידה, אך יכול להיות מתגמל בצורה יוצאת דופן. לא ברור כיצד יתפתח התפקיד בעתיד, אך סביר להניח שהוא יתרחב מאשר יתכווץ.

מה אתה מחשיב כשיטות העבודה המומלצות החשובות ביותר עבור מנהלי כספים?