מהו חשבון הוצאה גמישה (FSA) - כללים והוצאות זכאיות

חשבונות הוצאות גמישים (FSA), המכונים גם "קפיטריה" או תוכניות סעיף 125, הוקמו בתחילה בשנת 1978 ותוקנו מספר פעמים במהלך השנים שלאחר מכן. לפי הערכות, 33 מיליון עובדים משתמשים בכספי FSA לבריאות כדי לכסות הוצאות רפואיות מחוץ לכיס כמו ביטוח בריאות ומשלמים משותפים..

ההוראות מאפשרות למעסיקים לקבוע תכניות הטבה המופנות למיסוי כדי להחזיר לעובדים הוצאות רפואיות מוסמכות או תלויות. כוונת ההוראות היא לאפשר שימוש של עובד בדולרים לפני מס לשלם עלויות אישיות או משפחתיות, החל מטיפול רפואי ושיניים, לביטוח תקופת חיים בקבוצה וטיפול תלוי. חברות מסוימות הקימו גם תוכניות FSA שאושרו במסגרת סעיף מס הכנסה אחר (26 USC § 132) בכדי לכסות את הוצאות עובדי המעבר או הנסיעות של הגעה לעבודה וממנה..

כמה עובד חשבונות גמישים

מעסיקים בדרך כלל מקימים FSAs על פי הסכמי הפחתת שכר בין העובד לחברה, לפיהם העובד מצמצם את שכרו, או מסכים לוותר על הגדלת שכר עתידית בתמורה שהמעביד ישלם עלויות מסוימות לטובתו של העובד. ההפחתה המוסכמת, המפחיתה את ההכנסה ברוטו על המשכורת של העובד, אינה נחשבת לשכר בגין מיסוי הכנסה פדרלי או ממלכתי ואינה כפופה ל- FICA או FUTA (מס אבטלה פדרלי).

באופן יעיל, תרומה ל- FSA מקטינה את הכנסותיך בסכום התרומה, וכתוצאה מכך, את גובה המסים שאתה חייב על ההכנסה. בעוד שההכנסה החייבת במס שלך יורדת מסכום התרומה, ההכנסה שלך הניתנת לבריאה אינה מושפעת. עם זאת, עליכם לבזבז את כל הכסף בחשבון, מכיוון שכל הכספים שנותרו מוחלפים. אם שיעור מס ההכנסה השנתי שלך הוא 30% (מס פדרלי ומדיני בשילוב), הרשמה ל- FSA תחסוך לך 30 $ עבור כל 100 $ שאתה מכניס לחשבון..

הרשמה

עובדים יכולים לרוב להירשם לתוכנית ה- FSA של החברה שלהם, בין אם הם מתחילים בעבודה או במהלך תקופת הרשמה פתוחה מוגדרת שנקבעה על ידי המעביד, בדרך כלל בסוף השנה. אתה לא מותר לבצע שינויים בבחירתך בכמה להפריש אלא אם כן יש לך שינוי במצבך הכלכלי האישי, כגון לידה חדשה במשפחה, מוות, אימוץ, נישואין, גירושין או שינוי הכיסוי הביטוחי שלך. מסיבה זו, חשוב שתקדיש את הזמן לנתח את מצבך האישי ולקבל את ההחלטות הטובות ביותר לגבי הכנסותיך העתידיות, הוצאות מחיה צפויות, מצב בריאותי ומצב משפחתי..

שימוש בכספים

בניגוד לחשבונות חיסכון בבריאות (HSA), שנוצרו בשנת 2003, הכספים שלא הושקעו ב- FSA אינם מתגלגלים לשנה הבאה אם ​​לא הושקעו. כל הכספים ב- FSA בסוף השנה מוחלשים. הוראה זו ידועה בשם "השתמש בה או הפסד אותה". בעוד שחברות מסוימות הוסיפו תקופת חסד של חודשיים וחצי לשנה שלאחר מכן להוצאות מאוחרות יותר, הדרישה להוציא את כל יתרת הקרן בפרק זמן מוגבל אחד הגבילה את הפופולריות של ה- FSA, מכיוון שהיא קשה עבור רוב האנשים להקרין במדויק את הוצאות השנה הקרובה.

85% מהחברות הגדולות מציעות FSA לבריאות. עם זאת, על פי מחקר שנערך ב- 10 במאי 2011 על שירות המחקר בקונגרס, רק 22% מהמשתתפים הזכאים נרשמו בפועל, והתרמו תרומה ממוצעת של פחות מ -1,500 דולר בשנה - הרבה מתחת למגבלת התרומה המרבית הממוצעת של 5,000 $. במאמץ לעודד השתתפות רבה יותר, מס הכנסה שואל הערות אם לשנות את "השימוש בו או לאבד אותו" כך שניתן יהיה לגלגל כספים לא מנוצלים ולצבור משנה לשנה, בדומה ל- HSA. יש לקוות, שתאפשר הפעלת הצטברות והצטברות ב- FSA, בתחילת 2013.

עד למועד בו יתקיים פירוט, כל הכספים שהוחלפו בחשבון יוחזרו למעביד, מכיוון שהם ממילא נחשבים לנכסי המעביד. מרבית המעסיקים משתמשים בכספים שהוחזרו בכדי לבסס את עלויות ניהול ה- FSA, למרות שתקנות מס הכנסה מאפשרות למעסיקים להשתמש בכספים גם כדי:

• צמצם את הסכום המנוכה של משתתפי החשבון בשנה הקרובה. במקרים כאלו, המשתתפים בחשבון יקבלו סכום בונוס שלא הופחת משכרם, אך זמין להם לבזבז בשנה החדשה.
• הגדל את סכום הכיסוי השנתי עבור כל משתתפי ה- FSA לשנה הקרובה.
• לחלק את הכספים על פי פרופורציה לכל משתתפי הקרן כהכנסה חייבת במס.

עליך לקרוא את פרטי תיאור החשבון וניהולו כדי לקבוע כיצד המעסיק שלך מטפל בכספים שהוחלפו בתוכנית החברה שלך.

דרישות להקמת FSA

רק המעביד שלך יכול להקים ולנהל FSA תחת קוד מס הכנסה בכפוף לכללים המפורטים. ההנחיות מכסות דרישות למסמכים המשפטיים, כולל תיאור התוכנית, היתרונות שלה למשתתפים, זכאות ואי-אפליה ומינהל התוכנית לאחר הקמתה. למעסיקים יש אחריות אמונית וחוקית לספק כספים לעובדים הרשומים כאשר הם נקראים; אי אספקת כספים אלה עלול לגרום לעונשים אזרחיים ואולי גם פליליים.

ניהול ה- FSA הוא מורכב, ושגיאות, מחדלים או אי ציות לכללים יכולים להיות יקרים. כללים הנוגעים לחיסיון הרשומות הרפואיות (המפורטות על ידי כלל הפרטיות של HIPAA) משפיעים על FSAs של שירותי בריאות ומסבכים את הניהול, מעצימים את השימוש במערכות תוכנה חזקות והגנות אבטחה נרחבות. כתוצאה מכך, מרבית המעסיקים למיקור חוץ מממסד, הקמת שיווק, תכנית תקשורת, הגשת תיוג ומינהל לצדדים שלישיים עצמאיים.

סוגים של חשבונות FSA

ניתן להקים סוכנויות FSA בכדי לכסות את הוצאות הטיפול בילדים (תלויות) או הוצאות שירותי בריאות. אם המעסיק שלך מציע תוכנית הכוללת את שני ה- FSAs, אתה יכול להירשם לאחד מהשניים או לשני ה- FSA באמצעות הרשמות נפרדות והוזלת הפיצויים שלך עבור כל אחד מהם..

שני הסוגים דומים במובנים מסוימים, אך נבדלים זה מזה בייעודם, בכמות התרומה המותרת בכל שנה והוצאות מוסמכות:

FSA בתחום הבריאות

• מטרה: החשבון מוגבל לתשלום הוצאות רפואיות ובריאות שלא שילמו בביטוח - בדרך כלל השתתפות עצמית, תשלומי דמי ביטוח ומטבעות עבור תוכנית הבריאות שסופק על ידי המעסיק. באופן כללי מותר לכל הוצאה רפואית שניתן לנכות מההכנסה ברוטו שלך למיסים.
• מגבלת תרומה שנתית: לפני מעבר לחוק הגנת המטופלים והטיפול במחיר סביר (APA), לא הייתה מגבלה סטטוטורית על סכום הכספים שמעסיק יכול היה לתרום ל- FSA. מעסיקים שמקימים את החשבונות, לעומת זאת, יכולים לכסות תרומות עובדים בשנה אחת; כמה תוכניות מאפשרות יותר מתרומה שנתית של 5,000 $. ה- APA מגביל את התרומות השנתיות לסכום של 2,500 דולר לעובד (הסכומים המרביים העתידיים יצורפו לאינפלציה) החל משנת 2013.
• זמינות קרן מיידית: הסכום הכולל שאתה מסכים לתרום ל- FSA בשנה הקרובה זמין עבורך ביום הראשון של השנה. במילים אחרות, אם אתה מסכים להפחית את הכנסותיך ב- $ 2,400 בשנה הקרובה להשתתף בחשבון, 2,400 $ המלאים עומדים לרשותך עבור הוצאות מוסמכות ב -1 בינואר, למרות ששכרך יופחת 200 $ בכל אחד מהבאים הבאים 12 חודשי השנה. היבט זה של ה- FSA הוא סיכון משוער של המעסיק בכך שלא יתכן שתישאר בחברה במשך 12 חודשי הניכויים המלאים. הסכומים ששולמו מעבר לתרומותיך בפועל יהיו על חשבון המעביד. זו אחת הסיבות לכך שמעסיקים או חברות קטנות יותר עם שיעורי מחזור גבוה אינם ששים להציע FSAs בתחום הבריאות.
• הוצאות זכאיותהתוכניות נועדו לכסות בדרך כלל את הוצאות הרפואה, השיניים, הראייה והמרקחת מחוץ לכיס. בשנת 2011 שונו החוק כדי להגביל את האחרונים לאותן תרופות הדורשות מרשם רופא; זה עושה לא כוללים תרופות ללא מרשם. למרבה המזל, ישנם מגוון רחב של טיפולים וציוד אשר מתאימים במידת הצורך מבחינה רפואית. פרסום מס הכנסה 502 כולל רשימה מפורטת של הוצאות אשר זכאיות ואינן זכאיות, וכן הסבר על מה שנחשב כ"הכרחי רפואי "והמסמכים הנדרשים להוכחת מעמד כזה.
• מינהל: מעסיקים רבים מנפיקים כרטיסי חיוב לעובדים עם ה- FSA מתכנן לשלם עבור כל ההוצאות הזכאות. חלקם דורשים גם שהעובדים המשתמשים בכרטיסים יעבירו קבלות מפורטות לתכנית לאימות הזכאות. למרבה המזל, שיטת התשלום והדרישות החשבונאיות אינן מסורבלות עבור מרבית משתתפי ה- FSA, ואינן צריכות להיות מכריע בהחלטה האם להשתתף בתכנית או לא..
• תיאום עם חשבון חיסכון בבריאות: באופן כללי, אינך יכול להשתתף הן ב- FSA בתחום הבריאות והן בחשבון החיסכון הרפואי (HSA). עם זאת, ישנם חריגים וכללים ספציפיים החלים שעשויים להשפיע עלייך. לדוגמה, ה- FSA או HSA עשויים להיות מוגבלים לשירותי ראייה, שיניים ו / או מניעה בלבד, תוך ביטול האפשרות ל"טבילה כפולה ". אתה צריך לדבר עם מחלקת משאבי האנוש של החברה שלך ורואה החשבון שלך כדי להיות בטוח שאתה מנווט בבטחה בכללים הנוגעים לשני סוגי החשבונות..

טיפול תלותי FSA

• מטרה: הוצאות בסוג זה של FSA מוגבלות להוצאות מעונות יום להפחתת מיסים שנגרמו לטיפול בילדיכם התלויים או אזרח ותיק שגר אתכם ונטענת כ"תלויים "בחזרת המס האישית שלך. זה כולל ילדים מתחת לגיל 13, כמו גם ילדים או מבוגרים שאינם מסוגלים פיזית או נפשית לדאוג לעצמם.
• מגבלת תרומה שנתית: התרומה השנתית מוגבלת בכ -5,000 דולר לשנה למשק בית, ללא קשר למספר התלויים המכוסים. הסכום ששילם מעסיקך מטעמך אינו מוגבל לשכרך המנוכה, אך כל הסכומים ששילם מעסיקך מעבר לסכום של 5,000 $ יוחסו לך כהכנסה בסוף השנה ובכפוף למיסים. לדוגמה, המעסיק שלך עשוי להסכים לשלם 1,000 $ חודשי עבור הטיפול בילדים שלך, למרות שהסכום שניתן להוציא מההכנסה ברוטו שלך לצורכי מס מוגבל ל -5,000 $ לשנה (או 2,500 $ לעובדים נשואים המגישים החזרות נפרדות). כתוצאה מכך, הסכום העודף של 7,000 $ המייצג את ההפרש בין 12,000 הדולרים ששילם המעסיק שלך לבין הרחקה המקסימלית שלך בסך 5,000 $ ידווח כהכנסה עבור מסים, FICA ו- FUTA. אם נשוי, על שני בני הזוג לעבוד כדי להשתמש ב- FSA תלוי (אלא אם בן הזוג שאינו מרוויח הוא נכה או סטודנט במשרה מלאה).
• זמינות קרן מוגבלת: בניגוד ל- FSA בתחום הבריאות, ה- FSA התלוי אינו "ממומן מראש." המעסיק שלך משלם רק כספים מכיוון שהם ייגבו מהמשכורת שלך לולא בחרת בבחירות. לדוגמה, אם הסכמת להפחית את ההכנסה שלך ב -400 דולר בכל חודש, ה- FSA התלותי יספק החזר של 400 $ של העלויות הזכאות בכל חודש, גם אם ההוצאות בפועל היו גדולות יותר.
• הוצאות זכאיות: מטרת ה- FSA היא בדרך כלל לכסות את ההוצאות שנגרמו כדי להמשיך לעבוד - לא הוצאות, לא משנה כמה מועילות, ראויות או מוצדקות לאדם התלוי. לדוגמה, עלויות של בייביסיטר בביתך או בביתו של מישהו אחר בזמן העבודה עובדות כשירות; העלויות של בייביסיטר בכל עת אחרת לכל מטרה אחרת אינן. שכרו של עוזרת בית אינו זכאי; החלק בשכר של עוזרת בית בפעם בה הוא או היא דואגים לתלות הוא זכאי. עלויות גן ילדים הן הוצאה מאושרת ואילו שכר הלימוד בגן אינו. פרסום מס הכנסה 503 מפרט ומסביר הוצאות מאושרות ולא מאושרות.
• מינהל: מרבית חברות FSA של הטיפול התלוי מתפקדות כחשבונות החזר, בשונה מ- FSAs בתחום שירותי הבריאות, אשר לרוב מבצעים תשלומים ישירות לספקים. כל הנהלת תכנית שונה והיא עשויה לדרוש טפסי החזר וקבלות שונים. אם אתה שוקל להירשם לחשבון הוצאות גמיש תלוי, פנה למחלקת משאבי האנוש שלך ו / או למנהל החשבון כדי להיות בטוח שאתה מבין ועומד בדרישות התוכנית להחזר..
• תיאום עם זיכוי מס פדרלי ומדיני: על פי חוק המס הנוכחי ישנם מספר זיכוי במס הכנסה העומד לרשותך לשלם את הוצאותיו של ילד או קשיש שנטען כתלותך. זיכוי מס לילד ולטיפול תלוי מספק זיכוי מס פדרלי מקסימלי של עד 2,100 $ למשפחות בתנאים מסוימים, ואילו זיכוי מס לילד מספק זיכוי של 1,000 $ לכל ילד זכאי על פי הכנסותיך. אפשר לנצל את שני הקרדיטים ולהשתמש ב- FSA תלוי. עם זאת, יתכן שתרצה להתייעץ עם רואה חשבון או רו"ח כדי להימנע מטעות בתביעה של אחד מהם והעלאת עונשים אפשריים.

ככל שההכנסה שלך גבוהה יותר, כך תוכל לקבל את ההטבה על ידי תיאום השימוש בקרדיטים השונים וההכללות העומדות לרשותך. זו לא שאלה של אחד או / או, אלא כיצד למקסם את היתרונות של כל אחד לטובתך.

FSA או HSA?

עם עליית הוצאות הבריאות, תוכניות המסייעות לאמריקנים לשלם את ההוצאות הללו משתנות כל העת, וכך גם האסטרטגיות הקיימות למקסום התועלת שלך. אמנם התנאים הבאים עשויים להנחות אותך בדרך כלל בקבלת החלטה אם ליישם או לשנות מתוכנית לתוכנית, אך אין תחליף לייעוץ פיננסי אישי טוב מצד יועץ השקעות או ביטוח מקצועי מוסמך..

1. אם המעביד שלך אינו מציע FSA, האפשרות היחידה שלך היא HSA, בה אין צורך בהשתתפות מעסיק.
2. אם אתה מעל גיל 65, אינך יכול לנכות דמי ביטוח בריאות ב- HSA. עם זאת, אתה יכול לנכות אותם ב- FSA.
3. אם אין לך ביטוח בריאות (מצב שאני ממליץ עליו בדחיפות לתקן), אתה עדיין יכול להשתתף ב- FSA. תנאי להקמת HSA הוא רכישת פוליסת ביטוח בריאות בעלות השתתפות עצמית גבוהה.
4. אם אתה מתקשה להקרין את הוצאות הבריאות לשנה הבאה, הפרשת "השתמש בזה או תאבד אותו" המשפיעת כיום על ה- FSA היא שיקול מרכזי. חשבון חיסכון בבריאות מאפשר לך להחליף כספים שלא הוצאו במשך שנה לשנה ובכך לצבור יתרה שניתן להשתמש בה בשנים מאוחרות יותר..
5. אם ברצונך לכוון את השקעת תרומתך או להרוויח תשואה עליה, עליך להשתמש ב- HSA. הרווחים ביתרות קרנות אינדיבידואליות אסורים ב- FSA.

מילה אחרונה

לגבי פרשת גרגורי נ 'הלוורינג מ -1935, שופט בית המשפט לערעורים בארה"ב, מפורסם כתב, "שוב ושוב, בתי המשפט אמרו כי אין שום דבר מרושע בכך שמסדרים עניינים כדי לשמור על מיסים נמוכים ככל האפשר. כולם עושים זאת, עשירים ועניים כאחד וכולם עושים טוב, שכן איש אינו חייב שום חובה ציבורית לשלם יותר ממה שהחוק דורש. "

קשה לדמיין אסטרטגיה שמאפשרת למקסם בצורה טובה יותר את כוח ההוצאה שלו לטובתה לטובת העצמי והמשפחה מאשר חשבון הוצאות גמיש. אם המעסיק שלך מציע כיום FSA בריאות או FSA הטבה, הקפד לחקור אותו ושקול להירשם במהלך תקופת ההרשמה הקרובה..