טופס מס 8949 - הוראות לדיווח על רווחי הון והפסדים
אם יש לך רווחי הון או הפסדים לדווח על המסים שלך, תרצה לוודא שאתה מודע לשינוי בתהליך שמס הכנסה ביצע לפני מספר שנים. במקום לסכם רק את העסקאות שלך בתוספת D, יתכן שתידרש לרשום אותן בטופס 8949.
זה קצת מסובך להתחיל, אבל ברגע שתתארגן, תוכל למלא את הטופס 8949 ואת לוח הזמנים D במהירות רבה.
למידע נוסף על טופס 8949 ועל השינויים באופן המדווח על רווחי הון והפסדים על המסים שלך למטה.
מהם רווחי הון והפסדים?
כשאתה מוכר נכס הון (שהוא כמעט כל דבר שבבעלותך - כולל רכושך, מניות, פריטי אספנות וכלי רכב), אתה מייצר רווח הון אם אתה מרוויח כסף מהעסקה, והפסד הון אם אתה מפסיד כסף על עסקה.
מס הכנסה מחייב אותך לדווח על ההכנסה מכל רווחי ההון כדי שתוכל לשלם את הסכום הראוי של מס הכנסה, אך יאפשר לך גם לקחת ניכוי מס על סוגים מסוימים של הפסדי הון. לדוגמה, אתה יכול לתבוע הפסד הון אם אתה מפסיד כסף ממכירת מניות, אך אינך יכול לתבוע הפסד הון אם אתה מפסיד כסף ממכירת מגוריך האישי.
רווחי הון והפסדים מגיעים בשני סוגים - לטווח הקצר והארוך. לטווח הקצר מתייחס למשהו שבבעלותך פחות משנה, וטווח הארוך מתייחס למשהו שבבעלותך במשך שנה או יותר. אם אתה הבעלים של ציור בפחות משנה ומוכר אותו בפחות ממה שקנית עבורו, זה יהיה הפסד הון לטווח קצר. אם אתה הבעלים של נתח מניות במשך יותר משנה, ומוכר אותו במשך יותר ממה שקנית אותו, זה יהיה רווח הון לטווח ארוך.
טופסי דיווח בסיסיים חדשים
מס הכנסה מגייס את המתווך שלך בכדי לעזור לך בחישוב הרווח וההפסד שלך. אם קנית ומכרת מניות, אג"ח, קרנות נאמנות או פריטים אחרים באמצעות מתווך, המתווך ידווח על המחיר ששילמת עבור הפריט (הידוע כבסיס) בטופס 1099-B.
עם זאת, עבור נכסים מסוימים אתה עשוי לקבל 1099-B ללא הבסיס המדווח עליו. במקרה זה, עליך לבדוק את הרשומות שלך כדי לקבוע את הסכום הבסיסי הנכון. אתה משתמש בבסיס כדי לקבוע כמה ממחיר המכירה הסופי הוא רווח או הפסד. בטופס 8949 תתבקש לקבץ את הפריטים שלך לפי המתווך דיווח על הבסיס או לא. אם דיווח על הבסיס עבור עסקאות מסוימות, אך לא עבור אחרות, אתה עלול בסופו של דבר להגיש מספר 8949 טפסים.
למרבה המזל, מס הכנסה הקל מעט את התהליך מאז שדרש את הגשת טופס 8949. אם מדווחים על כל הנכסים עליהם מימשת הפסדי הון או רווחים לשנה (על בסיס 1099-B) על בסיס נכון, ו אינך צריך להזין התאמות (עמודה ז ') או קודים (עמודה ו'), אינך צריך להגיש טופס 8949. עם זאת, עדיין עליך להגיש את לוח הזמנים D.
דיווח על רווחי והפסדים הוניים בטופס 8949
המידע בפועל שתדווח על טופס 8949 אינו מסובך, אך ארגון איזה דף תניח אותו עשוי להיות. לפני מילוי הטפסים, ערוך רשימה של כל הרווחים וההפסדים שלך. לאחר מכן, קבע אם יש לך 1099-B לכל אחת מהעסקאות. בשלב הבא, חלק את העסקאות שלך לשש קבוצות נפרדות כמוצג להלן.
דף ראשון:
- עסקאות לטווח קצר מדווחות על 1099-B, כאשר הבסיס דווח למס הכנסה
- עסקאות לטווח קצר מדווחות על 1099-B, שם היה הבסיס לא דיווח למס הכנסה
- עסקאות לטווח קצר שאין בהן 1099-B
עמוד שני:
- עסקאות ארוכות טווח מדווחות על 1099-B, כאשר הבסיס דווח למס הכנסה
- עסקאות לטווח ארוך מדווחות על 1099-B, שם היה הבסיס לא דיווח למס הכנסה
- עסקאות ארוכות טווח שאין בהן 1099-B
אם דווח על הבסיס לכל העסקאות שלך ב- 1099-B ואף אחת מהעסקאות אינן מחייבות לרשום קודים או התאמות כלשהן, אינך צריך להגיש טופס 8949, אלא אתה יכול לדווח על מכלול העסקאות הללו ישירות בתוספת D..
בדף טופס 8949 אתה מדווח על עסקאות לטווח קצר, ובעמוד שני אתה מדווח על עסקאות לטווח ארוך. עם זאת, עליך למלא טופס 8949 נפרד לעסקאות שדווחו באותו עמוד, אך אינן נכללות באותה קטגוריה..
לדוגמה, אם קיבלת טפסים של 1099-B לשלוש עסקאות לטווח קצר, אך הבסיס לא דווח למס הכנסה על אחת מהן, עליך למלא טופס 8949 נפרד עבור העסקה בה לא דווח על הבסיס. אם יש לך מספר רווחי הון או הפסדים לדווח, אתה יכול בקלות להגיש טפסים מרובים. מסיבה זו, חובה להיות מאורגנים לפני שתתחיל.
מידע שאתה זקוק לכל עסקה
לאחר שמיינת את העסקאות שלך, תוכל להתחיל למלא את הטופס. כל עסקה דורשת מספר פיסות מידע ספציפיות:
- התאריך שנרכש. זהו התאריך בו רכשת או קיבלת את הנכס.
- תאריך נמכר. זה התאריך בו מכרת את הנכס.
- מחיר מכירה. זהו הסכום שמכרת עבורו את הנכס. אם המתווך שלך דיווח על מחיר המכירה למס הכנסה (ב- 1099-B שלך) עם עמלות או עמלות אחרות שכבר הופרעו, דווח על מחיר זה.
- עלות או בסיס אחר. זה הסכום ששילמת עבור הנכס בתוספת עמלות או עמלות אחרות. אם קיבלת את הנכס במתנה, הבסיס שלך הוא מה שהבעלים הקודם שילם עבורו. אם קיבלת אותה בירושה, הבסיס שלה הוא הערך ביום בו הבעלים הקודם נפטר.
אם אירע משהו מלבד רכישה ומכירה פשוטים עם הנכס, יתכן שתצטרך לסמן את העסקה בקוד מיוחד. לדוגמה, אתה נדרש לדווח על קוד למכירת שטיפה על ידי הזנת "W" בעמודה f, כמו גם את החלק הבלתי ניתן להפחתה של מכירת הכביסה בעמודה g. קוד "B" נדרש גם אם הבסיס דווח באופן שגוי ב- 1099-B שקיבלת. עיין בהוראות לטופס 8949 ובהוראות לוח הזמנים D לקבלת מידע נוסף.
עסקאות רבות לא יזדקקו לשום קוד. לאחר השלמת טופס 8949 עבור כל קבוצה, תמלא את לוח הזמנים D עם המידע מהטפסים כדי להגיע לרווח או הפסד מוחלט עבור כל קבוצה. משם תקבע את הרווח או ההפסד הכולל מעסקאות לטווח קצר ועסקאות לטווח ארוך ובסופו של דבר תתאים את הכנסותיך בהתאם.
מילה אחרונה
למרות שטופס 8949 עשוי להיראות מסובך, זה לא חייב להיות, במיוחד בעזרת תוכנית להכנת מס מכובדת שיכולה לייבא מידע ישירות מ- 1099-B שלך. ניהול רשומות טובות מההתחלה יקל גם על ההשלמה. וודא כי כל 1099-B שתקבל תואם לעסקאות בטופס 8949 כדי להימנע מטרחה. לאחר שתסיים, זה יהיה הצורך להשלים את לוח הזמנים D.
