תביעת תלויים זכאים במסים - הגדרת מס הכנסה וכללים

החדשות הטובות הן שיש תלויים עדיין יכולים לעזור לכם לחסוך כסף בזמן המס. להלן מבט על הכללים לתביעת תלויים והפרשות המס שעדיין עומדות לרשות הנישומים שיכולים לתבוע אותם.

מה גורם למישהו להיות תלוי מוסמך שלך?

אתה יכול לתבוע מישהו רק כתלות אם הוא "ילדך המוסמך" או "קרוב משפחה המזכה".

ילד מזכה

מס הכנסה משתמש במונח "ילד מזכה" כדי לתאר תלוי העומד בארבע מבחנים:

1. זוגיות

למס הכנסה יש הגדרה רחבה של "ילד". זה כולל בן, בת, בן חורגת, ילד אומנה, אח, אחות, אח למחצה, אחות למחצה, אח חורגת, אחות חורגת, או צאצא של כל אחד מאלה.

2. גיל

כדי לעבור את מבחן הגיל, התלוי צריך לעמוד באחת מהכישורים הבאים:

• היה מתחת לגיל 19 בסוף שנת המס וצעיר ממך (או בן / בת הזוג שלך אם אתה מגיש במשותף)
• היה מתחת לגיל 24 בסוף שנת המס, סטודנט וצעיר ממך (או בן / בת הזוג שלך אם הגשתם במשותף)
• להיות נכה לצמיתות לחלוטין (ללא קשר לגיל)

3. תושבות

כדי להיחשב כילד זכאי, ילד בוודאי חי איתך יותר מחצי השנה. ילדים שנמצאים מחוץ לבית באופן זמני - למשל במחנה, בחופשה או בבית הספר - עדיין נחשבים לגור אצלכם. ילדים שנולדו ונפטרו באותה שנה נחשבים לגור איתך כל השנה.

ישנם חריגים לילדים להורים גרושים או פרודים ולהורים שאינם גרים יחד. במקרים אלה, הילד נחשב לגור אצל ההורה המשמורן. עם זאת, ניתן להתייחס לילד כילד כשיר להורה שאינו משמורן אם כל ארבעת הדברים הבאים נכונים:

• ההורים:
  • גרושים או מופרדים כחוק על פי צו גירושין או אחזקה נפרדת.
  • מופרדים תחת הסכם הפרדה כתוב.
  • התגורר בנפרד בכל עת במהלך ששת החודשים האחרונים של השנה.
• הילד קיבל יותר ממחצית התמיכה שלהם מההורים.
• הילד היה במשמורת של אחד ההורים או שניהם במשך יותר מחצי השנה.
• אחת מההצהרות הבאות נכונה:
  • ההורה המשמורן חותם על הצהרה בכתב כי הם לא יתבעו את הילד כתלות, וההורה המשמורן מצרף את ההצהרה לחזרתם באמצעות טופס 8332.
  • צו שנת גירושין לפני 1985, הסכם מזונות נפרד או הסכם הפרדה בכתב חל על שנת המס הנדונה וקובע כי ההורה הלא משמורן יכול לתבוע את הילד כתלות. אסור היה לשנות את ההסכם לאחר 1984 כדי לומר שההורה שאינו משמורן אינו יכול לתבוע את הילד, וההורה שאינו משמורן היה חייב לספק לפחות 600 דולר עבור מזונות הילד במהלך השנה.

אם מתקיימות כל ארבע הדרישות, ההורה הלא משמורן יכול לתבוע את הילד כתלותי ולקחת את זיכוי מס הילד. עם זאת, שים לב כי אין בכך כדי להעיד על ההורה הלא משמורן למעמד הגשת ראש משק בית, אשראי לטיפול בילדים ותלות או זיכוי מס הכנסה שנצבר..

4. תמיכה

להיות ילד זכאי, התלויים הפוטנציאליים לא יכלו לספק יותר ממחצית התמיכה שלהם במהלך השנה. לדוגמה, אם סיפקת 6,000 $ מהתמיכה של בנך, אבל היה לו משרה חלקית וסיפקת 8,000 $ מהתמיכה הפרטית שלו, אז הוא לא ילד כשיר מכיוון שהוא סיפק יותר ממחצית התמיכה הפרטית שלו.

מה נחשב כתמיכה? זה יכול לכלול כל אחד מהעלויות הבאות:

• אוכל, ביגוד ובילוי
• שכר לימוד בבתי ספר
• ביטוח רפואי ושיניים ועלויות טיפול
• לינה
• ריהוט, מכשירים ומכוניות
• הובלות
• צרכים אחרים

פרסום IRS 501 כולל גיליון עבודה שיעזור לך לקבוע אם אתה עומד במבחן התמיכה.

לעיתים, ילד עשוי לעמוד במבחני הגיל, הקשר, התושבות והתמיכה עבור יותר מאדם אחד. אלא אם כן ההורים מגישים חזרה משותפת, רק אחד יכול לדרוש את הילד כתלות. למרבה המזל, למס הכנסה ישנם כללי שובר שינויים שיעזרו לכם להחליט:

• אם רק אדם אחד הוא ההורה של הילד, הילד הוא הילד המוסמך של ההורה.
• אם הילד בילה תקופה ארוכה יותר עם הורה אחד מאשר אחר במהלך השנה, מס הכנסה יתייחס לילד כתלות המזכה של ההורה איתו בילו הכי הרבה זמן.
• אם הילד בילה מספר שווה של ימים עם כל הורה, מס הכנסה יתייחס לילד כילד המזכה של ההורה עם ההכנסה ברוטו המותאמת הגבוהה יותר (AGI) לשנה..

פרסום מס הכנסה 501 מספק מספר דוגמאות שעשויות לעזור לך לקבוע מי יכול לתבוע ילד כתלות במצבים ייחודיים.

טיפ מקצוען: אם יש לך שאלות לגבי זכאות, וודא שאתה פנה לאיש מקצוע מוסמך במיסים. תוכנת הכנת מס מקוונת בחינם מחברה כמו בלוק H&R יעזור לכם להעביר אתכם דרך הפלות המס החשובות הללו.

קרוב משפחה

אם אדם אינו ילדך המזכה, הוא עשוי להיות קרוב משפחתך המזכה אם הוא עומד בארבעת המבחנים הבאים:

1. לא ילד מוסמך

ילד אינו קרוב משפחה כשיר אם הוא ילדך המזכה או הילד הזכאי של אדם אחר.

2. בן משק בית או מערכת יחסים

האדם צריך לחיות כחבר במשק ביתך כל השנה או להיות קשור אליך. אם בכל עת במהלך השנה האדם היה בן / בת הזוג שלך, הם לא יכולים להיות קרוב משפחתך המזכה.

אם אדם קשור אליך באחת מהדרכים הבאות, הוא לא צריך לחיות איתך כל השנה כחבר במשק הבית שלך:

• ילדכם (ביולוגי או מאומץ), בן חורג, ילד אומנה או צאצא לכל אחד מאלה
• אחיך, אחותך, אחיך למחצה, אחות למחצה, אח חורגת או אחות חורגת
• אביך, אמך, סבא וסבתא או אב אחר ישיר אחר
• אביך החורג או אמך החורגת (הורי אומנה אינם זכאים)
• האחיינית או האחיין שלך
• בן או בת של אחיך למחצה או אחותך למחצה
• הדודה או הדוד שלך
• חמותיכם: בן, בת, אח, אחות, אב או אם

קשרים אלו שנוצרו על ידי נישואין אינם מסתיימים במוות או בגירושין. שימו לב שבן דודה אינו עומד במבחן זה. בן דוד יצטרך לחיות איתך כל השנה כבן משק הבית כדי להיחשב כקרוב משפחה.

אם אתה מגיש החזר משותף, האדם יכול להיות קשור לאחד מבני הזוג שלך או של בן / בת הזוג שלך ואינו צריך להיות קשור לבן הזוג שסיפק את התמיכה.

3. מבחן הכנסה ברוטו

כדי לעמוד במבחן זה, קרוב משפחתו העומד לרשותו חייב להיות בעל הכנסה ברוטו של פחות מ -4,200 דולר לשנת 2019.

מס הכנסה מגדיר הכנסה ברוטו ככל ההכנסה בצורה של כסף, רכוש ושירותים שאינם פטורים ממס. זה כולל הכנסה נטו מעסק לאחר הפחתת עלות הסחורה שנמכרה, הכנסות משכירות לפני הוצאות, נתח שותפות בהכנסה, דמי אבטלה חייבים במס והכנסה ממלגה חייבת. הכנסה פטורה ממס, כגון עזרה ציבורית מבוססת צורך והטבות ותיקים, אינם כלולים בהכנסה ברוטו.

4. מבחן תמיכה

על מנת שזכאי יחשב שיעמוד במבחן זה, הוא בטח קיבל ממך יותר ממחצית התמיכה שלהם. השווה את הסכום שתרמת לתמיכה של האדם עם כל סכום התמיכה שקיבלו מכל המקורות. זה כולל סכומים שהם תרמו מכספם, אך זה לא כולל סכומים מכספם שלא הושקעו בתמיכה.

לדוגמא, נניח שאמא שלך קיבלה 2,400 דולר מהפצה של IRA ו -300 דולר בריבית, עבור הכנסה כוללת של 2,700 דולר. היא הוציאה 2,000 דולר ללינה ו -400 דולר לבילוי והכניסה 300 $ לחיסכון. בסך הכל היא תרמה 2,400 דולר לתמיכה שלה מכיוון ש -300 הדולרים שהכניסה לחיסכון לא שימשו לתמיכה שלה השנה. אם תרמת יותר מ- 2,400 דולר, אתה עומד במבחן התמיכה.

לעיתים, אדם (כמו הורה קשיש) נתמך על ידי יותר מאדם אחד (כמו שניים או יותר ילדים בוגרים), ואף אחד לא מספק יותר ממחצית התמיכה הכוללת. במקרה זה, מי שמספק יותר מ -10% מהתמיכה יכול להחליט שהם כל אחד ייקח תפנית, בשנים שלאחר מכן, לתבוע את האדם כקרוב משפחה.

כללי תלות כללים

כעת, לאחר שקבעת אם התלות שלך סופרת כילד כשיר או קרוב משפחה, ישנם כמה כללים שעליכם לדעת עליהם וחלים על כולם..

ראשית, אם אתה תלוי בנישום אחר, אינך יכול לתבוע עצמך תלויים. לדוגמא, נניח למרי, בת 18, יש בן, טים, ושניהם גרים עם אביה של מרי, ג'וש. ג'וש מועסק ושילם את כל עלויות אחזקת משק הבית במשך השנה. למרי הכנסות של 2,500 דולר מהעבודה שלה במשרה חלקית. בתרחיש זה, גם מרי וגם טים הם תלויים בג'וש. מרי לא יכולה לתבוע את טים ​​כתלותה - גם אם יש לה הכנסה והיא מגישה החזר לתבוע החזר של המקורה הפדראלית שלה - מכיוון שהיא עצמה היא תלויה באביה.

שנית, תלות חייבת להיות אזרח אמריקני, תושב ארה"ב, אזרח אמריקאי, או תושב קנדה או מקסיקו.

לבסוף, אינך יכול לתבוע אדם נשוי המגיש החזר משותף כתלות, אלא אם תגיש את ההחזר רק כדי לתבוע החזר מס הכנסה מנוכה או מסים המשוערים ששולמו. כך, בדוגמא שלמעלה, אם מרי נשואה לדן, שהיא סטודנט במשרה מלאה ולא מועסקת, והיא ודן מגישים החזר כסדרם נשואים המגישים במשותף רק כדי לתבוע את ההחזר של מס הכנסה פדרלי מנוכה, מרי עדיין תלוי של ג'וש.

היתרונות הפוטנציאליים של תביעת תלות

למרות ש- TCJA ביטל את הפטורים האישיים, עדיין ישנם יתרונות מסוימים של תביעת תלויים. הם כוללים:

• זיכוי מס לילדים. זה זמין עד השנה בה הילד מלאו 17 והוא שווה עד 2,000 דולר לילד לכל היותר של שלושה ילדים.
• אשראי לטיפול בילדים ותלות. זה זמין עד השנה בה הילד מלאו 13, אלא אם כן הילד נכה, ובמקרה זה אין מגבלת גיל.
• זיכוי מס הכנסה. זה זמין כאשר הילד מתחת לגיל 19, או מתחת לגיל 24 ובבית הספר.
• קרדיטים לחינוך. אלה כוללים את אשראי מס ההזדמנות האמריקאי ואת זיכוי הלמידה לכל החיים.
• זיכוי לתלויים אחרים. זה זמין לתלויים שאינם זכאים לזיכוי במס ילדים. זה שווה עד 500 $ לכל תלות במוקדמות.

פטורים אישיים

לפני ה- TCJA, משלמי המסים יכלו לדרוש פטור לעצמם ולכל אחד מהם תלוי ברשימתם. לשנת 2017 הותר בשנה האחרונה לפטור אישי, כל פטור היה שווה 4,050 דולר. לדוגמה, אם בני הזוג הגישו החזר משותף וילדו שני ילדים תלויים, הם היו זכאים לארבעה פטורים בסך הכל, או 16,200 דולר, להפחתת ההכנסה ברוטו המותאמת שלהם, בנוסף לתביעה על הניכוי הסטנדרטי או הניכויים המפורטים.

עם כניסת ה- TCJA לתוקף ב- 1 בינואר 2018, היא ביטלה את ההפרשה לפטורים אישיים. אולם לנישומים עם מספר תלויים צעירים יש סיבה לקוות שפטורים אישיים יחזרו. הוראות רבות של ה- TCJA, כולל זו המבטלת את הפטור האישי, אמורות לפוג בסוף 2025. אלא אם כן הקונגרס יאריך את ה- TCJA או יעביר הצעת חוק חדשה לרפורמת מס המשפיע על מעמד הפטורים האישיים, הם עשויים לעשות קאמבק.

מילה אחרונה

גם ללא הפטור האישי, טענה לתלות יכולה להיות שווה כמה אלפי דולרים. בנוסף, כמה מזיכויי המס העומדים לרשות הנישומים עם תלויים ניתנים להחזרה, כלומר הם לא רק מקזזים את המס שאתה חייב, אלא שהם גם יכולים להגדיל את ההחזר שלך. לעזרה נוספת, עיינו במדריך המס המלא שלנו.

האם אתה יכול לתבוע תלות? אילו הקלות מס לתלויים הן החשובות ביותר עבורך?