מיסוי ירושה ועיזבון - סף, שיעורים וחישוב כמה אתה חייב

הדוגמה הטובה ביותר לכך היא מס העיזבון הפדרלי. במשך עשרות שנים טענו הפוליטיקאים הרפובליקנים שצריך להפחית את "מס המוות" הזה או אפילו לבטלו לחלוטין. על פי המרכז הלא-מפלגתי לעדיפות תקציב ומדיניות (CBPP), מחוקקים מחלישים את המס שוב ושוב מאז 2001, בשלב מסוים כיוונו אותו לחינם לתקופה של שנה..

עם זאת, מס העיזבון הפדרלי הוא רק חלק מהתמונה. למספר מדינות יש מיסי עזבון משלהם, ואחרות אחרות מסות ירושה שונות במקצת. נוסף על כך, המס הפדראלי לא מכסה רק את הכסף שאתה משאיר ליורשיך במותך - הוא כולל גם מס מתנה על סכומי כסף גדולים שאתה מחלק במהלך חייך..

להלן מבט מקרוב כיצד עובדים מיסי נחלה וירושה. זה לא יגרום למוות או למיסים להיעלם, אבל זה יכול לעזור לך לתכנן דרכים טובות יותר להתמודד איתן.

טיפ מקצוען: אם אתה זקוק למידע נוסף על השפעת מיסי הנחלה וירושה על תכנון המס הכולל שלך, וודא שאתה מתייעץ עם רואה חשבון. TurboTax יש מחיר לרכישה זמין כדי לענות על כל שאלה שעשויה להיות לך.

מס העיזבון הפדרלי

כאשר פוליטיקאים מתייחסים למס העיזבון, הם בדרך כלל מדברים על מס העיזבון הפדרלי. כאשר אדם נפטר ומשאיר אחריו כמות נכבדת של עושר, שירות הכנסות הפנימיות (IRS) לוקח חלק מהעושר הזה כמס לפני שהוא מחולק ליורשים. אנשים רבים אומרים שזה לא הוגן מכיוון שהאדם כבר שילם מיסים על הכסף הזה כשהוא הרוויח אותו לראשונה, ולכן אין לחייב אותו במיסוי בפעם השנייה כשהאדם נפטר.

עם זאת, חשוב להבין כי הרוב המכריע של האנשים לעולם לא צריך לשלם את מס העיזבון הפדרלי. על פי ה- CBPP, פחות מ- 1 מכל 1,000 אמריקנים מחייבים מס שנאסף מאחוזותיהם. על פי כללי מס הכנסה, אדם שמת בשנת 2020 יכול להשאיר עד 11.58 מיליון דולר בנכסים לפני שהממשלה תיגע בפרוטה ממנה. יתרה מזאת, עבור זוגות נשואים סכום זה מוכפל, כך שבני זוג יכולים להשאיר עד 23.16 מיליון דולר ליורשיהם ללא פטור ממס.

מיסי מתנה והזיכוי המאוחד

במבט ראשון נראה שזה אמור להיות די קל להימנע מתשלום מס העיזבון, לא משנה כמה כסף יש לך. כל מה שהיית צריך לעשות הוא למסור את כספך ליורשים המיועדים שלך בזמן שאתה עדיין בחיים. כל עוד חילקת מספיק כדי להפחית את שווי האחוזה שלך ל -11.58 מיליון דולר או פחות, זה לא יחויב במס.

עם זאת, הממשלה כבר חשבה על הפרצה ההיא. כדי לסגור אותו, שירות ההכנסות הפנימיות גובה "מס מתנה" של עד 40% על הסכומים הגדולים שתוותרו במהלך חייכם. זה כולל לא רק מזומנים, אלא גם פריטים עם שווי מזומן משמעותי, כמו תכשיטים ומכוניות.

על פי כללי מס הכנסה, החל משנת 2020 אתה יכול למסור רק מתנות בשווי 15,000 דולר לכל אדם בשנה נתונה מבלי לשלם את מס המתנה. עם זאת, גבול זה מוכפל עבור זוג נשוי. לדוגמא, בני זוג יכולים להעניק עד 30,000 דולר לשנה לכל אחד מילדיהם או נכדיהם מבלי להפעיל את המס.

כשאתה מכין מתנה גבוהה מהסכום הזה, יש לך ברירה. אתה יכול לשלם את מס המתנה מייד או לספור את המתנה כפטור חייך. זהו הסכום הכולל של העושר שלך שאתה יכול לפטור ממס העיזבון, גם במהלך חייך וגם לאחר מותך. באמצעות אשראי זה אתה יכול למסור עד 11.58 מיליון דולר במהלך חייך בלי לשלם עליו מס. אך אם אתה משתמש בכל הסכום, כל האחוזה שלך חייבת להיות מיסית לאחר מותך.

יתר על כן, הפטור לכל החיים יכול להשתנות. למרות שזה 11.58 מיליון דולר בשנת 2020, זה יכול להיות פחות או יותר מהסכום הזה בעתיד.

מתנות בלתי ניתנות לצריבה

אף על פי שרוב המתנות שגדולות יותר מ 15,000 $ מחויבות במס המתנה או בפטור לכל החיים, ישנם כמה חריגים, כולל:

• מתנות לבן / בת הזוג. אם אתה נותן לבן / בת הזוג מתנה משמעותית, כמו מכונית חדשה בשווי 30,000 $, אתה לא משלם מס מתנה. אתה גם לא צריך לספור את 30,000 הדולרים כנגד הפטור שלך לכל החיים. אתה יכול אפילו לתת לבן / בת הזוג שלך מכונית בסך 30,000 $ בכל שנה במשך 30 שנה, בסכום כולל של 900,000 $, וזה לא ישפיע על חבות מיסוי העיזבון שלך.
• תשלומי שכר לימוד. שכר הלימוד במכללות הוא יקר בימינו, ושכר לימוד של שנה יכול להסתכם במהירות על יותר מ -15,000 $. למרבה המזל, אתה יכול לשלם חשבונות שכר לימוד עבור ילדיך - או כל אחד אחר, לצורך העניין - מבלי שתצטרך לשלם עליהם מיסים. לא משנה כמה ילדים אתם מעבירים בית ספר בבת אחת, הכסף שתשלמו עבורו אינו חייב במס. עם זאת, יש לבצע את התשלום ישירות לבית הספר ולא לתלמיד.
• שטרות רפואיים. עלויות שירותי הבריאות יכולות להוסיף גם אלפי דולרים רבים. אם חבר או קרוב משפחה זקוקים להליך רפואי יקר שאינו מכוסה בביטוח בריאות, אתה יכול להציע להרים את הכרטיסייה מבלי שתצטרך לשלם מס מתנה. כאן, שוב, יש לבצע את התשלום ישירות למתקן הרפואי.
• תרומות צדקה ופוליטיות. כסף שנתרם לצדקה פטורה ממס לא מתייחס לעולם כמתנה חייבת במס. למעשה, תוכלו למעשה לנכות את התרומות הללו על מס הכנסה, במקום לשלם עליהן מס נוסף. כסף שאתה נותן לארגונים פוליטיים גם אינו כפוף במס מתנה, אך אינך מקבל ניכוי עבורו.

האחוזה הגולמית שלך

כדי להבין כמה שווה האחוזה שלך, מס הכנסה מתחיל בחישוב האחוזה ברוטו שלך. המשמעות היא כל מה שבבעלותך בזמן מותך: מזומנים, השקעות, אינטרסים עסקיים ורכוש.

אם האחוזה שלך כוללת פריטים כמו ריהוט, תכשיטים או ציורים, מס הכנסה מחשב את "שווי השוק ההוגן" שלהם, כלומר הסכום שאתה יכול להשיג למכירתם. אז אם קניתם סלון בסך 3,000 דולר לפני עשר שנים, אבל עכשיו הוא שחוק ושווה 500 דולר בלבד, זה כמה ערך זה מוסיף לאחוזה הברוטו שלכם. מצד שני, אם קנית ציור ב -1,000 דולר והוא עלה בערך ל -2,000 $, הוא מוסיף סכום זה לעיזבון ברוטו שלך.

אם אתה נשוי, רכוש בבעלותו המלאה של בן / בת זוגך אינו נחשב כחלק מהעיזבון הגולמי שלך. מתנות שנתתם במהלך חייכם שנמצאים כעת לגמרי בידי מישהו אחר אינן נספרות. עם זאת, אם המתנות היו חייבות במס, הן נחשבות לפטור שלך לכל החיים בסך 11.58 מיליון דולר.

האחוזה שלך חייבת במס

לאחר שנחשף לעיזבון ברוטו שלך, מס הכנסה מתחיל להוריד ניכויים שמפחיתים את גובה המס המגיע לו. אלו כוללים:

• כל חובות שאתה חייב, כמו יתרת המשכנתא
• הניכוי הזוגי עבור כסף או רכוש שאתה משאיר ישירות לבן / בת הזוג
• ניכוי הצדקה עבור כסף שאתה משאיר לצדקה פטורה ממס
• משכנתא וחובות אחרים שאתה חייב, שמשלמים לפני מיסוי העיזבון שלך
• עלויות הניהול של האחוזה שלך
• הפסדים כלשהם במהלך ניהול ניהול העיזבון, כמו מלאי שיורד בערכו בין המוות למועד חישוב מס העיזבון הסופי

אחרי שהסיר את כל הניכויים האלה, נותר עוד צעד אחד. מס הכנסה מוסיף בשווי כל המתנות החייבות במס שביצעת במהלך חייך - כלומר מתנות שגדולות מ- 15,000 $ לשנה בהן שילמת את מס המתנה. הסכום שהתקבל הוא העיזבון החייב במס שלך. זו הנתון שמס הכנסה משתמש בכדי לחשב כמה מס עיזבון עליו לגבות.

חישוב מס העיזבון

חישוב האחוזה החייבת במס אינו הצעד האחרון בתהליך. לפני שחישב את מס העיזבון בפועל, מס הכנסה צריך להפחית את האשראי הרלוונטי שלך - הסכום שנותר לך מ- 11.58 מיליון הדולרים שאתה רשאי למסור, ללא מס, גם לפני מותך ואחריו..

כדי להבין כמה יש לך אשראי, מס הכנסה מתחיל עם מקסימום של 11.58 מיליון דולר. ואז זה מנכה את שווי המתנות שעשיתם בחייכם מבלי לשלם מס מתנה. כך, למשל, אם הרווחת 5 מיליון דולר במתנות לכל החיים, נותר לך אשראי בשווי 6.58 מיליון דולר. אם האחוזה שלך חייבת במס פחותה, אין מס עזבון בכלל.

כמו כן, אם היית נשוי, האחוזה שלך יכולה לקחת כל חלק מהזיכוי החלים שלך שנותר לך ולהעביר אותו לבן / בת הזוג ששרדו. נניח, למשל, שהאחוזה שלך חייבת במס היא 4 מיליון דולר, ולא השתמשת באף אחד מהאשראי שלך החל על 11.58 מיליון דולר. זה אומר שאלמנתך או אלמנתך יכולים לקחת את התוספת של 7.58 מיליון דולר ולהוסיף אותו לזכותם המאוחדת. כעת הם יכולים להשאיר עיזבון של עד 19.16 מיליון דולר בלי לחייב מס כלשהו.

אם האחוזה שלך חייבת במס גבוהה מיתרת האשראי החלה שלך, העודף חייב במס. לדוגמה, אם האחוזה שלך חייבת במס היא 15 מיליון דולר, אזי לאחר האשראי בסך 5.45 מיליון דולר, 3.42 מיליון דולר חייבים במס. הסכום כולו ממוסה בשיעור אחיד, שהוא כיום 40%. המשמעות היא שהממשלה הפדרלית תצטרך לגבות מיסים של 1.368 מיליון דולר, ולהשאיר בסך הכל 2.052 מיליון דולר ליורשיך.

מיסוי מקרקעין ומיסי ירושה

אם אתה כמו רוב האמריקנים, היורשים שלך לעולם לא יצטרכו לדאוג להתמודד עם מס העיזבון הפדרלי. עם זאת, זה לא אומר שהם לא יצטרכו לשלם מיסים כלשהם על הכסף שהם יורשים ממך. מספר מדינות גובות גם מיסים משלהן על כסף שעובר לאחר המוות.

מיסים ממלכתיים אלו מתחלקים לשני סוגים: מיסי עזבון ומיסי ירושה. על פי נתוני קרן המס, 12 מדינות ארה"ב ומחוז קולומביה מחזיקות כיום במס עיזבון, ולשש מדינות יש מיסי ירושה. מדינה אחת, מרילנד, גובה שני סוגים של מיסים.

מיסי מקרקעין

ממש כמו מס העיזבון הפדרלי, מיסי העיזבון הממלכתיים יורדים מעל חלק האחוזה לפני שהכסף עובר ליורשים שלך. כמו כן, ממש כמו מס העיזבון הפדרלי, יש להם פטור - סכום מסוים של כסף שלא נחשב לעיזבון החייב במס.

עם זאת, בשונה ממס העיזבון הפדרלי, מרבית מיסי העיזבון הממשליים אינם תעריף אחיד פשוט. במקום זאת, המדינות משתמשות במס פרוגרסיבי, ונוטלות קיצוץ גדול יותר של נחלות ששוות יותר. ברוב המדינות מס העיזבון נע בין 0.8% ל -16%. מס העיזבון הגבוה ביותר הוא במדינת וושינגטון, שם הוא נע בין 10% ל -20%.

סכומי הפטור משתנים גם ממדינה למדינה. שיעורי הפטור הנמוכים ביותר הם באורגון ובמסצ'וסטס, שם שילמו כל האחוזות מעל מיליון דולר מס עזבון בשנת 2018. לעומת זאת, במחוז קולומביה שיעור הפטור היה 5.7 מיליון דולר.

12 המדינות שיש להן כרגע מיסי עזבון הן:

1. קונטיקט
2. הוואי
3. אילינוי
4. מיין
5. מרילנד
6. מסצ'וסטס
7. מינסוטה
8. ניו יורק
9. אורגון
10. רוד איילנד
11. ורמונט
12. וושינגטון

מיסי ירושה ממלכתיים

מס ירושה הוא מס שיורשיך משלמים על הכסף שהם יורשים ממך. במקום לחייב כסכום חד פעמי כנגד העיזבון שלך, הוא משלם בנפרד על ידי כל יורש על הכסף שהם יורשים.

עם זאת, הסכום שיורשיו צריכים לשלם תלוי ביחסיהם אליך. לדוגמה, בכל המדינות עם מס ירושה, כל כסף שתשאיר לבן / ת הזוג שלך פטור. במקרים מסוימים קרובי משפחה אחרים גם הם נקיים ממס ירושה או משלמים מס בשיעור מופחת.

שש המדינות עם מיסי ירושה הן:

1. איווה
2. קנטאקי
3. מרילנד
4. נברסקה
5. ניו ג'רזי
6. פנסילבניה

כמו רוב מיסי העיזבון, מיסי ירושה מתקדמים בכל המדינות המשתמשים בהן. מס הירושה הגבוה ביותר הוא בנברסקה, שם לא קרובי משפחה משלמים עד 18% על העושר שהם יורשים. הדרך הטובה ביותר למצוא מידע נוסף על מיסי ירושה במדינתך היא ליצור קשר עם סוכנות המס הממלכתית.

מתכנן קדימה

ברוב המקרים מיסי עזבון וירושה משפיעים רק על אנשים שיש להם הרבה כסף לעזוב. פחות מ 0.01% מכלל משלמי המסים נפגעים ממס העיזבון הפדרלי, ואף מדינה אינה גובה מיסי עזבון על אחוזות בשווי פחות ממיליון דולר.

עם זאת, אם אתה רוצה לוודא שאתה שומר על נטל המס נמוך ככל האפשר עבור היורשים שלך, ישנם כמה דברים שאתה יכול לעשות לפני כן:

• הכינו מתנות קטנות יותר באופן קבוע. בגלל מס המתנה ופטור מוגבל למשך כל החיים, אינך יכול לעקוף את מס העיזבון הפדרלי על ידי מתן את כל כספיך בסכומי כסף גדולים. עם זאת, אתה יכול לתת מתנות קטנות יותר - עד 15,000 דולר לשנה - ליורשיך לאורך כל חייך. לדוגמה, אם יש לך שלושה ילדים, ואתה נותן לכל אחד מהם 15,000 דולר בכל שנה במשך 10 שנים, אתה תדרדר בהדרגה את גודל האחוזה ברוטו שלך בסך כולל של 450,000 $. אם אינך רוצה למסור לילדיך $ 15,000 $, פתח חשבון השקעה M1 כספים ולהשקיע את הכסף על שמם. זה מקשה עליהם קצת יותר לבזבז את הכל על מכונית או חופשה חדשה.
• עשה את המתמטיקה על מתנות גדולות יותר. אם בחרתם להעניק מתנות בגובה 15,000 הדולרים, עליכם להחליט אם לשלם את מס המתנה באותה עת או לחייב אותו כנגד הפטור בחייכם. איזו בחירה גורמת לנטל מיסוי כולל קטן יותר תלוי בכמה גדול אתה מצפה שהאחוזה שלך תהיה כשאתה מת - משהו שקשה לחזות. אז לפני שתתנה מתנה בגודל כזה, התייעץ עם רואה חשבון. הם יכולים לעזור לך לחתוך את המספרים ולהחליט איזו בחירת מס עשויה להיות טובה יותר. גם אם אתה מבצע את המסים שלך מתוכנות להכנת מס כמו TurboTax, יש להם חיובים לרכישה זמינים כדי לענות על שאלות אלה.
• תן לצדקה. בין אם אתה נותן לצדקה במהלך חייך ובין שאתה משאיר להם כסף בצוואתך, התרומה אינה חייבת במס. אז ביצוע של אחד מהשניים - או שניהם - זו דרך טובה להפחית את גודל האחוזה שלך ולתמוך בסיבה ראויה בעת ובעונה אחת. אם היו לך נכסים בסך 20 מיליון דולר בזמן מותך, השארת מחצית הכספים לצדקה הייתה מצמצמת את גודל האחוזה שלך ל -10 מיליון דולר - נמוך מספיק כדי להימנע לחלוטין ממס העיזבון הפדרלי..
• שתף עם בן / בת הזוג שלך. כל כסף שתשאיר לבן / בת הזוג שלך אינו כפוף למס העיזבון הפדרלי. אז אם יש לך עיזבון בסך 20 מיליון דולר ומשאיר את כל זה לבן / בת הזוג שלך, אתה יכול להימנע לחלוטין ממס העיזבון הפדרלי - וכל מסי הירושה הממלכתיים. כבונוס, ניתן להחליף את כל האשראי החלים על סך 11.58 מיליון הדולר לעיזבונו של בן / בת הזוג, כך שהם יכולים להשאיר סכום גדול יותר ליורשיהם פטור ממס.
• בדוק את חוקי המדינה שלך. לא לכל מדינה יש ירושה או מיסוי עזבון, ולמדינות שיש להן כללים שונים לגבי אופן היישום שלהן. כדי לתכנן את האחוזה שלך סביב מיסי המדינה, התחל בעיון במפת קרן המס כדי לראות מהם החוקים במדינה בה אתה גר. ואז דבר עם רואה חשבון, מתכנן עזבון, או עם חברה כמו אמון ורצון לגבי תכנון העיזבון שלך להפחתת נטל המס על היורשים שלך.

מילה אחרונה

דבר אחד שמתעלמים לעתים קרובות מכל הזעם על מס העיזבון הוא שזה מקור הכנסה שימושי עבור הממשלה. הכסף שהוא מגייס, כמו כל שאר המיסים, הולך לתמוך בפרויקטים חשובים שאמריקאים תלויים בהם, מהכוחות המזוינים בכבישים מהירים בכבישים גדולים ועד סיוע במזון לאנשים נזקקים.

לפי נתוני ה- CBPP, היפטרות מהמס לחלוטין תביא לחיסול של 250 מיליארד דולר מהפרויקטים החיוניים הללו במשך 10 שנים או להתמודד עם הגירעון התקציבי הפדראלי ההולך וגדל. בהשוואה לבחירות הללו, אולי רפרוף קצת כסף מאחוזותיהם של מיליוני מיליונרים זו לא אופציה כל כך גרועה.

למעשה, אמריקאים רבים מאמינים כיום שהקונגרס כבר הרחיק לכת בקיצוץ מס העיזבון. בסקר שנערך על ידי Morning Consult ב –2019, 50% מהנשאלים אמרו שהם מעדיפים תוכנית שתציע הסנטור ברני סנדרס להטיל את מס העיזבון הפדרלי על כל האחוזות מעל 3.5 מיליון דולר. רק 33% אמרו שהם יעדיפו תוכנית רפובליקנית שתבטל את המס לחלוטין.

עכשיו כשאתה יודע את העובדות לגבי מס העיזבון, איך אתה מרגיש לגביו? האם אתה חושב שזה הוגן או לא הוגן?