כללי אובדן תחביב כיצד לשמור על ניכויי המס העסקיים הצדדים שלך עבור הוצאות

על פי מס הכנסה, ההבדל בין עסק לתחביב הוא שהמטרה של עסק היא להרוויח, בעוד שאנשים עוסקים בתחביב לספורט או לבילוי. אך כפי שיזמים רבים יודעים, עסקים לא תמיד מרוויחים רווח, במיוחד בשלבים המוקדמים.

יזמים רבים מוציאים כסף לפני שעסקיהם פועלים. יתכן שיש להם הוצאות בעבודה משפטית, עיצוב לוגו, התחלת מלאי וציוד, בניית אתר אינטרנט, השכרת שטחי משרדים, ביטוח ושכר עבודה. הכללים לניכוי הוצאות אלה שונים מאוד לעסק מאשר לגבי תחביב.

אם אתה רוצה להתייחס אל ההמולה הצדדית שלך כאל עסק ולקבל את מלוא הטבת המס של הכסף שאתה מוציא כדי להוריד אותו מהאדמה, עליך להכיר את כללי הפסד התחביב של מס הכנסה..

ניכוי הוצאות עסקיות

עסק יכול לקזז את הכנסותיו החייבות במס הוצאות עסק "רגילות והכרחיות".

הוצאות רגילות הן כאלה שנפוצות ומקובלות בענף שלך - במילים אחרות, דברים שבעלי עסקים אחרים בענף שלך רוכשים בדרך כלל. לדוגמא, מוכר Etsy יכול לנכות את עלות הקנייה או הייצור של המוצרים שהם מוכרים, וכן את הוצאות המשלוח.

הוצאות הכרחיות הינן מועילות ומתאימות לסחר או לעסק שלך - במילים אחרות, העלויות הנדרשות כדי שהעסק שלך יצליח. זה כולל דברים כמו פרסום והוצאות משרד, מתוך סיבה. לדוגמא, מוכר Etsy יכול לשלם מיליוני דולרים כדי לפרסם את החנות שלהם בכיכר טיימס. פרסום הוא הוצאה עסקית רגילה, אך האם יש צורך בפרסום כה יקר? רוב הסיכויים שמבקר מס הכנסה היה אומר לא.

תחביב לעומת ניכויים עסקיים

לפני חוק קיצוץ ומשרות משנת 2017, תחביבים ועסקים יכלו לנכות את אותם סוגים של הוצאות, אך הוצאות אלה קיזזו הכנסות בדרכים שונות. עסק המאורגן כבעלות יחידה ידווח על הכנסותיו והוצאותיו בתוספת ג ': רווח או הפסד מעסק. אם הוצאותיה היו גדולות מהכנסותיו, ניתן היה להשתמש בהפסד הנקי מתוספת ג 'לקיזוז הכנסה חייבת אחרת של הבעלים היחיד, כגון שכר, ריבית ודיבידנד..

חובב גם ידווח על הכנסותיהם בתוספת ג ', אך הם לא יכלו לרשום הוצאות תחביב כנגד הכנסות מתחביב. במקום זאת, הם יצטרכו לתבוע הוצאות תחביב כניכויים מפורטים שונים בתוספת א '. הנישום יקבל ניכוי רק אם סך כל ההוצאות המפורסמות השונות שלו עלו על 2% מההכנסה ברוטו המותאמת (AGI). כמו כן, הוצאות התחביב הוגבלו לסכום הכנסות התחביב המדווחות. במילים אחרות, התחביב שלך לא יכול היה לייצר הפסד נטו.

כדי להמחיש, נניח שאתה נהנה לאפות עוגות, אז החברים והמשפחה מבקשים ממך לאפות קאפקייקס למסיבות ואירועים מיוחדים. אינך מעוניין להפוך את תשוקתך לאפייה לרווח, לכן אתה גובה מספיק כדי לכסות את החומרים שלך. אתה מקבל תשלומים בסך 2,000 דולר במהלך השנה, אך בין רכיבים, ציוד מטבח, אריזה ומשלוח, אתה מוציא 2,500 דולר. לא ניתן לנכות או להעביר את ההוצאות הנוספות של 500 $ בהוצאות לשנה הבאה מכיוון שהמטרה שלך לא הייתה להרוויח רווח. במקום זאת, הכסף הזה פשוט נעלם.

חוק קיצוצים ומשרות משנת 2017 (TCJA) החמיר את הכללים לניכוי הוצאות תחביב. משנת 2018 ועד 2026, ה- TCJA מבטל את הניכויים המפורטים השונים שהיו כפופים בעבר ל -2% מסף הניכוי של AGI. כעת, נישומים אינם יכולים לנכות הוצאות הקשורות לתחביב, אך עליהם עדיין לדווח על 100% מהכנסות התחביב שלהם ולשלם עליה מיסים. ייקס.

המון אנשים מוציאים כסף על התחביבים שלהם מדי שנה ללא שום כוונה להפוך אותם למיזם להרוויח כסף. אם זה אתה, העונג שאתה מפיק את הבילוי שלך עשוי לעלות בהרבה על תוצאות המס הפוטנציאליות. הבעיה מתרחשת כשאתה מנסה לגיטימי לנהל עסק, אולם מס הכנסה אומר שאתה מנהל תחביב. אם השקעת רבות בעסק שלך כדי להוריד אותו מהאדמה ודיווחת על הפסדי מס בכל שנה, אתה מסתכן כי מס הכנסה יאתגר את הניכוי שלך ויחשב מחדש את חבות המס שלך לפי כללי הפסד תחביב..

האם אתה מנהל עסק או תחביב?

מפקח האוצר במינהל המסים מעריך כי הניכוי הלא נכון של הוצאות התחביב מהווה כ -70.9 מיליון דולר מיסים שלא שולמו כל שנה. כתוצאה מכך מס הכנסה נוטה לבחון נישומים הטוענים להפסדים משנה עסק שנה אחר שנה.

אם הרווחת לפחות בשלוש מתוך חמש השנים האחרונות, ככל הנראה מס הכנסה יחשב את הפעילות כעסק. עם זאת, מס הכנסה מבין כי לחברות רבות לוקח זמן להפוך לרווחיות או לעבור ירידות. לכן, כאשר הוא מחליט אם פעילות היא עסק או תחביב, מבקר מס הכנסה שוקל מספר גורמים:

• האם אתה ממשיך את הפעילות באופן עסקי?
• האם הזמן והמאמץ שהושקעו בפעילות מעידים על כך שאתה מתכוון להפוך אותה לרווחית?
• האם אתה תלוי בהכנסה מהפעילות לפרנסתך?
• אם יש הפסדים, האם הם נובעים מנסיבות שאינן בשליטתך, או האם הם התרחשו בשלב ההפעלה של העסק?
• האם שינית את שיטות הפעולה שלך בניסיון לשפר את הרווחיות?
• האם יש לך או ליועציך את הידע הדרוש בכדי להמשיך בפעילות כעסק מצליח?
• הרווחתם מפעילויות דומות בעבר?
• האם הפעילות מרוויחה בכמה שנים?
• האם אתה יכול לצפות באופן סביר להרוויח בעתיד מהערכה של נכסים המשמשים בפעילות?

זכור כי אם לעסק שלך יש אלמנטים של הנאה אישית או בילוי, יהיה לך זמן קשה יותר להתגבר על אתגרי אובדן התחביב. דוגמאות לגידול סוסים, אימונים, מופעים ומירוצים הם דוגמאות מושלמות. הם מושכים תשומת לב רבה למס הכנסה מכיוון שהם יקרים ולעתים קרובות נהוגים כתחביב על ידי אנשים עשירים.

כיצד לאתגר את הוכחת העסק שלך

אם אתה מודאג מכך שהוצאות העסק שלך יסווגו מחדש כהוצאות תחביב, מה שגורם לך להפסיד בניכויי מס יקרי ערך, ישנם צעדים שאתה יכול לנקוט כדי "לאתגר את האתגר" של העסק שלך.

1. שמור ספרים ורישומים עסקיים יסודיים

עקוב אחר כל ההכנסות וההוצאות שלך מהפעילות ושמור עותקים של הקבלות שלך. אתה יכול להשתמש בתוכנת הנהלת חשבונות מבוססת ענן, בגיליון אלקטרוני פשוט או אפילו במחברת מיושנת. החשבונאות העסקית שלך לא צריכה להיות מורכבת, אלא שהיא צריכה להיות מסודרת.

2. שמור על חשבונות בנק עסקיים נפרדים וכרטיסי אשראי

בעלי עסקים קטנים משתמשים לפעמים בחשבון המחאה האישי או בכרטיס האשראי שלהם עבור עסקיהם, אך עדיף לפתוח חשבון נפרד. לא זו בלבד שמקלה על מעקב אחר ההכנסות וההוצאות העסקיות שלך, אלא שזה גורם נוסף שהמס הכנסה שוקל בעת ההחלטה אם אתה מנהל עסק או תחביב.

3. קבל רישיונות, אישורים או אישורים מתאימים

רוב העסקים זקוקים לרישיונות, אישורים או אישורים מסוימים של סוכנויות פדרליות, מדינה או מקומיות כדי לפעול. הדרישות משתנות בהתאם לפעילויות העסקיות שלך ולמיקומך. חקור את תקנות המדינה, המחוז והעיר שלך על ידי ביקור באתר של מזכיר המדינה שלך או סוכנות הנפיקה מקומית.

4. כתוב תוכנית עסקית ועדכן אותה באופן קבוע

בעלי עסקים קטנים רבים מדלגים על יצירת תוכנית עסקית, אך קיום תוכנית עסקית הוא אחד הקריטריונים שמבקר מס הכנסה ישקול בעת ההחלטה אם אתה מנהל את הפעילות שלך כמו עסק או תחביב..

אלא אם כן אתה מנסה לגייס הון, כתיבת תכנית עסקית לא צריכה להיות פירושה לבלות חודשים על עריכת דפים ועמודים של ניתוח שוק, תרשימים ארגוניים ותחזיות פיננסיות. אתה צריך רק לתאר את הציפיות שלך לעסק: מה העסק יעשה, כמה יעלה לעשות את זה ואיפה הכסף יגיע. זה עוזר לך למדוד את הביצועים שלך, להסתגל לתנאי השוק המשתנים ולהישאר על מסלול היעדים העסקיים שלך.

לאחר שגיבשתם את התוכנית העסקית, בדקו אותה לפחות אחת לשנה כדי לראות מה השתבש, מה השתבש ומה למדתם בתהליך. תעד את כל השינויים שתבצע כתוצאה מהסקירה שלך.

5. פיתוח מומחיות בענף

על בעל עסק להיות בעל ידע נרחב בענף בו הוא פועל או לבקש ייעוץ ממומחים. לדוגמה, נניח שאתה רוצה לפתוח עסק בהכנת החזר מס. לרוב האנשים שמתחילים לעסקים אלו יש תואר חשבונאי או ניסיון בעבודה בענף המעניק להם את המומחיות להכין החזרי מס עבור אחרים. אם אין לך רקע אקדמי או מקצועי שיעניק לך את הידע הדרוש, מבקר עשוי לשקול אם לקח שיעורים ללמוד על דיני מיסים.

6. הזמן שהוקדש למסמך בעבודה על העסק שלך

ניהול עסק רווחי לוקח זמן. אם אתה נלהב מהגדלת העסק שלך בזמן עבודה ביום עבודה, אתה עשוי לבלות בו שעות בערבים ובסופי שבוע. תחביבים, לעומת זאת, מתרחשים בדרך כלל במהלך הזמן הפנוי של האדם. אם יש לך משרה מלאה מחוץ להמולה הצדדית שלך, תעד את משך הזמן שאתה משקיע בעבודה על העסק שלך. משך הזמן והמאמץ שאתה מקדיש להעלאת העסק שלך הוא אינדיקטור טוב אם אתה מתכוון להרוויח.

7. לשנות מסלול בעת הצורך

כאשר עסק מפסיד כסף, בעליו בדרך כלל מבקשים להבין את הסיבות לכך ולבצע שינויים כדי לשפר את הרווחיות. תעד את הניסיונות שלך לשנות מסלול ולשפר את הרווחיות.

נניח שאתה עובד על צלם מקצועי. בהתחלה, אתה מאמין שצילום חתונה יהיה הלחם והחמאה שלך, אז אתה בונה אתר עם דגש כבד על צילום חתונה, בלוג על חתונות, וקונה דוכן בתערוכת כלולות מקומית. מהר מאוד אתה מבין שיש הרבה תחרות בין צלמי חתונות באזור שלך, ואתה לא מזמין את מספר החתונות שאתה צריך כדי להצליח.

האם אתם מרחיבים את ההיצע שלכם ומתחילים לצלם דיוקנאות משפחתיים ואירועי חברה? או שאתה ממשיך לירות בחתונות ולהפסיד כסף שנה אחרי שנה? אם התשובה שלך היא האחרונה, יתכן שאתה מתקשה לשכנע מבקר מס הכנסה הצילום שלך הוא עסק ולא תחביב..

מאתגר את מס הכנסה

אם אתה חושש כי ניכויי ההפסד העסקי שלך לא יעמדו בבחינת מס הכנסה, עליך לדעת שמס הכנסה לא תמיד מצליח לאתגר את הניכויים הללו. שקול את התוצאות האחרונות של בית משפט המס.

1. דיליה נ 'נציבה

בשנת 2004 איימי דליה פתחה סלון להחלאת שיער בקניון ליד ביתה במרילנד. היא חתמה על חוזה שכירות לחמש שנים לתא שלה, וההסכם כלל חידוש אוטומטי בתום התקופה של חמש שנים. כאשר עלתה חוזה השכירות לחידוש בשנת 2009, המדינה הייתה בעיצומה של משבר פיננסי, הסלון שלה לא הצליח והיא לא רצתה לחדש את חוזה השכירות. עם זאת, בעלה התעקש, ודליה, מחשש לפגיעה בציון האשראי שלה אם תסרב, חתמה על חידוש לשלוש שנים..

דיליה ניסתה להפוך את הסלון שלה לרווחי. היא הוציאה מודעות, החזיקה אתר וקו טלפון עסקי, ציירה את שם הסלון שלה בצד הוואן שלה והוציאה עלוני פרסום בשכונה. במשך זמן מה היה לה חשבון בנק נפרד לעסקים, אך היא סגרה אותו בשנת 2010 כדי להפחית את עלויותיה. גם לאחר סגירת חשבון הבנק, היא שמרה על גיליון אלקטרוני ובו הכנסות והוצאות לסלון ושמרה על קבלתה על קבלות.

דליה עבדה במשרה מלאה כמתכננת אירועים, אך בילתה בסלון בסופי שבוע בערבים ובסופי שבוע, או פגשה לקוחות עם פגישות או קיוותה להגיע לחדר כניסה. היא סגרה את הסלון בשנת 2012 כאשר בעל הבית שלה פלט אותה מהחכירה.

דיליה מעולם לא פרסמה רווח מהסלון במשך שמונה השנים בהן היא עסק. על החזרי מס ההכנסה הפדרלי שלה לשנת 2011 היא דיווחה על הכנסות מהקלת שיער בסך 325 דולר והוצאות של 16,131 דולר - רובן שכר הדירה שלה בחכירה. מס הכנסה הכחיש את ההפסד, ודליה ביקשה מבית המשפט למס לעיין בעניינה.

בשנת 2016 התייצב בית המשפט לענייני מיסים בדליה. למרות שמונה שנים של הפסדים, בית המשפט למס קבע כי הם "היו משוכנעים כי ניהלה את עסקיה בתחום שיער קולעת השיער במטרה ממשית וכנה (אם גם אופטימית מדי) להרוויח."

בפסק הדין הסביר בית המשפט את נימוקיו:

• עסקיה של דיליה נכשלו מסיבות שאינן בשליטתה - או במילים אחרות, המשבר הפיננסי 2008 עד 2010.
• דליה שמרה רשומות עסקיות וביצעה מאמצי שיווק סבירים.
• דיליה אולי אהבה את צמת השיער, אבל ביליתי שעות בערבים ובסופי שבוע בישיבה בתא ריק בקניון לא נחשבה למקור של הנאה או בילוי אישי..

עם זאת, משלמי המסים לא תמיד מנצחים.

2. ניקס נ 'נציב

קימברלי ניקס הועסקה במשרה מלאה כמנהלת פרויקטים. בשנת 2012, למרות שלא הייתה לה ניסיון קודם במכירות, החליטה ניקס להפוך ליועצת שיווק ברשת, למכור קוסמטיקה ישירות לצרכנים ולגייס יועצי מכירות אחרים מתחתיה. חלק מהמוטיבציה שלה להיות יועץ היה הנחה של 50% שהיא תקבל על מוצרים שרכשה לשימוש עצמי.

ניקס דיווחה על הפסד של 18,142 דולר מעסקי הקוסמטיקה שלה בשנת 2012, הפסד של 45,395 דולר מהפעילות בשנת 2013, והפסד של 22,353 דולר בשנת 2014, לאחר מכן הפסיקה להתייעץ. באותן שנים היא השתתפה בישיבות יועץ שבועיות אך לא שינתה את אופן הפעילות של עסקיה כתוצאה מכל מה שלמדה בפגישות אלה. היא ניהלה את העסק מביתה ולא ניהלה רישומים פיננסיים עסקיים. ניקס אמרה כי הייתה לה חשבון בנק נפרד לזמן מה, אך לא היו לה הצהרות או ידעה מתי פתחה או סגרה את החשבון. היא גם לא הצליחה לספק מספר חשבון.

למרות שניקס מעולם לא הביאה הכנסה של יותר מ -2,000 דולר מייעוץ בתחום הקוסמטיקה, היא יצאה ל -27 נסיעות נפרדות במהלך שלוש השנים המדוברות וטענה הוצאות נסיעה משמעותיות עבור אותם נסיעות. עשרים מאותם טיולים היו לטורנירי הכדורעף של בתה, שניים היו חופשות עם בתה לאירופה ודיסני וורלד, ושניים היו מעורבים במפגשים עם אחוזי המכללה שלה..

מס הכנסה בדק את תשואותיה של ניקס לשנים 2012 עד 2014 ולא איפשרה כל הוצאות שעברו את הכנסותיה בכל שנה. ניקס עתרה לבית המשפט למס לבחון את עניינה, ואולי באופן לא מפתיע, בית משפט המס מסכים עם מס הכנסה.

מבין תשעת הגורמים בהם מס הכנסה שוקל בבואו להחליט אם פעילות היא עסק או תחביב, בית המשפט הגיע למסקנה כי אף אחד מהם לא תמך בטענתה של ניקס כי היא עשתה בפעילות מתוך כוונה להרוויח רווח. היא ביססה את חוות דעתה על הנימוקים הבאים:

• ניקס לא ניהלה את פעילות הייעוץ שלה באופן עסקי מכיוון שלא הייתה לה תוכנית עסקית, לא ניהלה רישומים פיננסיים ולא נקטה צעדים כדי לשלוט על הפסדים.
• ניקס עבדה במשרה מלאה במשך כל השנים המדוברות ולא קיימה רישומים כדי לתעד את מספר השעות שהושקעו בייעוץ בתחום הקוסמטיקה. למרות שלטענתה בילתה זמן רב ברכישת מלאי, ביצוע שיחות מכר וניסתה לגייס יועצים חדשים, לא היה לה מה לתמוך בטענות אלה. היא אמנם בילתה זמן משמעותי בנסיעות, אך ניכר היה שהנסיעות נועדו לפחות באופן חלקי לנופש אישי ולא לשיווק העסק שלה..
• ניקס לא יכלה לצפות באופן סביר שהנכסים שבבעלות עסקיה יעריכו בערכם כי נכסיה העסקיים היחידים היו מלאי קוסמטיקה מתכלים.
• בית המשפט קבע כי היו "היבטים שכנים וחברתיים" בייעוץ הקוסמטיקה של ניקס - שלא לדבר על הנסיעות הרבות לטורנירי הכדורעף, חופשות משפחתיות ופגישות מחודשות עם אחיות מפיות - שהעניקו לפעילות אלמנטים של הנאה אישית או בילוי אישי..

לא רק שבית המשפט למס מס שלל את הניכויים העודפים של ניקס, אלא שהם גם הטילו קנס של 20% דיוק.

למס הכנסה יש תקופת התיישנות ארוכה בגין הפסדים מאתגרים. בדרך כלל, אתגרי ניכוי יכולים לחזור שלוש שנים מתאריך ההחזרה או מהמועד בו הוגשה ההחזרה, אשר יהיה אחר כך. עם זאת, ניתן להאריך את ההתיישנות אם יש מחדל משמעותי של יותר מ- 25% מההכנסה המדווחת ברוטו. אם מס הכנסה מאמין שביצעת באופן משמעותי את הכנסותיך באופן משמעותי, הוא יכול לחזור שש שנים אחורה.

מילה אחרונה

אם יש לך המולה צדדית שמייצרת הפסדים, וודא שאתה מפעיל אותה באופן עסקי. הפגנת המאמצים שלך למעקב אחר הכספים שלך, שיפור הרווחיות והפיכת רווח יכולה לחסוך אותך מחשבון מס חסון, עונשים נוקשים וכאב ראש גדול אם מס הכנסה יחליט לערער על הניכויים שלך.

יש לך המולת צד? אילו צעדים אתה נוקט כדי לנהל אותו כמו עסק?