כיצד לחשב מס הכנסה פדרלי - טבלת שיעורי ומסגרות מס
קוד המס בארה"ב מבוסס על מערכת מס מתקדמת. בעיקרו של דבר, פירוש הדבר שכולם משלמים אחוז מהכנסתם לממשל הפדרלי, אך אנשים בעלי הכנסה גבוהה יותר משלמים אחוז גבוה יותר מאלו עם פחות הכנסה. להלכה, מערכת זו מפיצה את נטל המס ביתר שאת על אלה שיש להם יותר וכך הם מסוגלים יותר לתרום. באופן דומה, זה מעביר את הנטל מאלה שאינם יכולים להרשות לעצמם כל כך הרבה.
עם הזמן, ניכויי מס, זיכויים ופרצות שינו וסבכו את חוקי המס שלנו. עם זאת, היסודות אינם מורכבים מדי. מערכת מס הכנסה בארה"ב משתמשת בסדרה פשוטה יחסית של שיעורי מס "צעדים" כדי לקבוע כמה אתה חייב.
כמה אתה ממוסה
המס הכולל שלך חייב מבוסס על ההכנסה ברוטו המותאמת שלך (AGI). כשאתה משלים את טופס 1040 ואת לוחות הזמנים המצורפים אליו, אתה מזין את כל הכנסותיך מקטגוריות שונות, כגון שכר, ריבית ודיבידנד והכנסה עסקית. לאחר מכן, אתה לוקח ניכויים שונים מהשורה, כגון תרומה ל- IRA או תשלום ריבית הלוואת סטודנטים. ניכויים אלה מצמצמים את ההכנסה ברוטו שלך כדי להגיע ל AGI שלך.
ה- AGI שלך משמש לקביעת זכאותך להפרות מס מסוימות, אך זו אינה הכנסה החייבת שלך. מ- AGI אתה מנכה את הניכוי הסטנדרטי או את הניכויים המפורטים כדי להגיע להכנסות החייבות שלך.
כמה אתה חייב
לאחר שתברר את הכנסותיך החייבות, אתה יכול לקבוע כמה אתה חייב באמצעות טבלאות המס הכלולות בטופס 1040 הוראות. למרות שהטבלאות הללו נראות מסובכות במבט ראשון, הן למעשה די פשוטות. אתה פשוט מחפש את הכנסותיך, מוצא את העמודה עם סטטוס הגשתך (רווק, הגשת נשוי במשותף, הגשת נשואים בנפרד, או ראש משק בית), והצומת של שתי המספרים הללו הוא המס שלך.
למען הפשטות, טבלאות המס מציגות הכנסות בסך 50 דולר. הטבלאות עולות רק עד 99,999 דולר, כך שאם הכנסותיך הן 100,000 $ ומעלה, עליך להשתמש בגליון עבודה נפרד (נמצא בעמוד 74 להוראות טופס 1040 לשנת 2019) כדי לחשב את המס שלך.
לשם המחשה, נניח שההכנסה החייבת במס (קו 10 בטופס 1040) היא 41,049 דולר. באמצעות הטבלאות, היית עובר לקטע 41,000 ומצא את השורה החלה על הכנסות בין $ 41,000 ל- $ 41,050. לאחר מכן תוכל למצוא בקלות את המס שאתה חייב:
- 4,884 $ אם אתה מגיש כרווק
- 4,535 דולר אם אתה נשוי להגיש במשותף
- 4,884 $ אם אתה נשוי הגשת בנפרד
- 4,646 דולר אם אתה מגיש כראש משק בית
מדרגות מס
טבלאות מס מציגות את הסכום הכולל של המס שאתה חייב, אבל איך מס הכנסה מגיע למספרים בטבלאות האלה? אולי הדבר החשוב ביותר לדעת על מערכת המס הפרוגרסיבית הוא שייתכן שלא כל המסים שלך יחויבו במס באותה השיעור.
מדרגות מס לשנת 2019
מדרגות המס לשנת המס 2019 (החזרות שהוגשו בשנת 2020) הינן כדלקמן:
| ציון | הכנסה בודדת, חייבת במס | נשוי הגשת במשותף, הכנסה חייבת במס מעל | ראש משק בית, הכנסה חייבת במס |
| 10% | 0 $ | 0 $ | 0 $ |
| 12% | 9,700 דולר | 19,400 דולר | 13,850 דולר |
| 22% | 39,475 דולר | 78,950 דולר | 52,850 דולר |
| 24% | 84,200 דולר | 168,400 דולר | 84,200 דולר |
| 32% | 160,725 דולר | 321,450 דולר | 160,700 דולר |
| 35% | 204,100 דולר | 408,200 דולר | 204,100 דולר |
| 37% | 510,300 דולר | 612,350 דולר | 510,300 דולר |
עבור רוב האנשים, הדולר הראשון שהם מרוויחים בשנה מחויב במס בשיעור נמוך יותר מהדולר האחרון שהם מרוויחים. חשבו על זה כך: דמיינו שבעה דליים המייצגים את שבע מדרגות המס. אתה משלם מיסים יחיד, וכשאתה מתחיל להרוויח כסף בתחילת השנה, הכנסותיך מתחילות למלא את הדלי הראשון, המייצג את מדרגת המס של 10%.
ברגע שההכנסה שלך מגיעה ל 9,700 $ (תחילת מדרגת 12%), ההכנסה שלך גולשת לדלי של 12%. ברגע שמגיעים ל 39,475 $ זה נשפך לדלי סוגריים המס של 22% וכן הלאה.
בזמן המס, כל הכסף בדלי הראשון מחויב במיסוי של 10%, הכסף בדלי השני ממוסה על 12%, והכסף בדלי השלישי ממוסים על 22%. אם יש לך הכנסה של יותר מ -510,300 דולר לשנת 2019, הכנסותיך ישפכו לכל שבעת הדליים, אך רק הכסף שיושב בדלי האחרון מחויב במס בשיעור המס הגבוה ביותר של 37%.
באמצעות הסוגריים שלמעלה, אתה יכול לחשב את המס עבור אדם בודד עם הכנסה חייבת במס 41,049 $:
- 9,700 הדולרים הראשונים חייבים במס בשיעור של 10% = 970 $
- 29,775 הדולרים הבאים מחויבים במס בשיעור של 12% = 3,573 $
- 1,574 הדולרים האחרונים מחויבים במיסוי של 22% = 346 $
בדוגמה זו המס הכולל מגיע ל -4,889 דולר. תשימו לב שזה לא ממש 4,884 הדולרים שטבלאות המס אמרו לכם שאתם חייבים. המספרים לא תמיד מסתכמים בצורה מושלמת. עם זאת, מה שמופיע בטבלאות המס הוא מה שמס הכנסה קובע כי אתה חייב, וכי נתוני הטרמפ הגיעו מכל חישובים מפורטים שתעשו..
מדרגות מס שוליות
מדרגת המס הגבוהה ביותר החלה עליך נקראת מדרגת המס השולית שלך. זה סוגר אחד שאתה חוצה לתוכו, אך אל תוציא אותו בסוף השנה. מכיוון שאינך זוכה במקסימום בתוך סוגר זה, זהו האחוז שעליך לפקוח עליו. זה השיעור בו אתה מחוייב במס עבור כל הכנסה רגילה נוספת שתביא במהלך השנה.
בואו ניקח דוגמה. נניח שאתה משלם מיסים יחיד שמרוויח משכורת של 51,200 דולר. אין לך משיכות לפני מס, כגון 401 (k), או התאמות מעבר לקו כדי להפחית את ההכנסה ברוטו המותאמת שלך, כך שאתה טוען לניכוי הסטנדרטי ולא לפרט. ההכנסה החייבת שלך תהיה 39,000 $ (51,200 $ פחות הניכוי הסטנדרטי של 12,200 $). זה מדרגת המס של 12%, אך היא רחוקה רק 475 $ מדרגת המס של 22%.
עכשיו, נניח שהרווחת 200 $ מהכנסות ריבית מהחסכונות שלך, קיבלת בונוס של 500 $ מהעבודה הרגילה שלך והרוויחת 1,000 דולר מעסק צדדי. הכנסות נוספות הן 1,700 דולר בשנה. מתוכם, 475 $ יחויבו במס בשיעור של 12%, והנותרים של 1,225 דולר יחויבו במס בשיעור של 22%.
במילים פשוטות, ככל שאתה מרוויח יותר כסף, אתה מקבל פחות (באחוזים) אם ההכנסה הנוספת הזו דוחפת אותך למדרגת מס גבוהה יותר.
כיצד להישאר במדרגת מס תחתונה
אתה יכול להפחית את חשבון המס שלך עם ניכויי מס וזיכוי מס. דרך נוספת להפחית את ההכנסה החייבת שלך, ובכך להישאר במדרגת מס נמוכה יותר, היא עם ניכויים לפני מס.
ניכוי לפני מס הוא כסף שמעבידך מנכה מהשכר שלך לפני שהוא מקיים כסף לצורך הכנסה ומיסוי שכר. כמה ניכויים נפוצים הם:
- תרומות לתכנית 401 (k)
- דמי ביטוח בריאות
- תרומות לחשבון חיסכון בריאותי (HSA) (אנו ממליצים לפתוח חשבון HSA בחינם מלא חיים)
- תרומות לחשבון הוצאה גמישה (FSA)
בחזרה לדוגמא לעיל, נניח שאתה מחליט להשתתף בתכנית 401 (k) של המעסיק שלך ולתרום 1,500 דולר לשנה לחשבונך. כעת, ההכנסה החייבת שלך היא 39,200 $ (51,200 $ משכורת - 1,500 $ 401 (k) תרומה + 1,700 $ הכנסה אחרת - $ 12,200 ניכוי רגיל). אתה נשאר במדרגת המס של 12% תוך חסכון לפרישה. זה win-win.
לשנת 2019 תוכלו לתרום עד 19,000 דולר לתוכנית 401 (k). בשנת 2020 מגבלת התרומה עולה ל -19,500 דולר.
אם אתה עצמאי או שאין לך גישה לתוכנית 401 (k) בעבודה, אתה עדיין יכול להפחית את ההכנסה החייבת שלך תוך חסכון לפרישה על ידי תרומה ל- IRA מסורתי או SEP-IRA באמצעות מתווך או רובו- יועץ כמו השבחה. תרומות אלה מצמצמות את ה- AGI שלך מכיוון שהן ניכויים מעל השורה (מדווחים כהתאמות להכנסות בתוספת 1 המצורפת לטופס 1040).
לשנת 2019 אתה יכול לתרום עד 6,000 $ ל- IRA מסורתי (7,000 $ אם אתה בן 50 ומעלה). גבולות התרומה זהים לשנת 2020.
חברות IRA של SEP מאפשרות לעצמאים ובעלי עסקים קטנים להניח הרבה יותר. לשנת 2019 אתה יכול לתרום עד 20% מההכנסה נטו שלך, עד מקסימום 56,000 $. בשנת 2020 המקסימום הזה עולה ל 57,000 $.
מילה אחרונה
רוב האנשים צופים בגושים של כל תלושי המשכורת נעלמים לעבר חבות המס שלהם במהלך כל השנה, תוך הבנה מועטה של כמה הם חייבים כאשר הכל נאמר ונעשה. ואז, בעונת המס, הם מחכים לרואה חשבון או תוכנת הכנת מס מ- TurboTax או בלוק H&R להודיע אם הם יקבלו החזר כספי או חייבים כסף למס הכנסה.
עם קצת הבנה של מדרגות המס, אתה יכול להוציא את הדרמה מזמן המס, אין צורך במתמטיקה מורכבת. ידע זה עשוי אפילו לעזור לך לקבל החלטות חכמות יותר בנושא חסכון והשקעה.
האם אתה מכיר את שיעור המס השולי שלך? האם מידע זה עוזר לך לקבל החלטות פיננסיות טובות יותר ולתכנן את זמן המס בכל שנה?
