ניכוי מס של משרד הפנים למס הכנסה - כללים ומחשבון
ניכוי המשרד הביתי מאפשר לנכות חלק מהעלות לניהול ולתחזוקה של הבית שלך כהוצאה עסקית. אם נעשה נכון, ניכוי זה יכול להפחית את ההכנסה החייבת שלך באופן משמעותי, ולייצר חיסכון במס. מילת זהירות: ניכוי זה מנוצל לרעה אך לעומתו לרוב מתעלמים ממנו. רק בגלל שהניכוי הזה הוא מקור נפוץ להונאת מיסים, אין פירושו שאסור לקחת אותו אם אתה זכאי לכך.
כיצד מס הכנסה מגדיר משרד ביתי
בין אם אתם ממירים חדר שינה, מאורה, מרתף, עליית גג או מוסך למשרד, מס הכנסה לא מציין איזה סוג מתקן יכול להיות משרד. עם זאת, יש להם שני כללים לגבי השימוש בחלל. כדי להיות זכאי לניכוי הוצאות עבור עסקים, עליך להשתמש באותו שטח:
- באופן בלעדי ובאופן קבוע כמקום העסק העיקרי שלך
- באופן בלעדי ובאופן קבוע כמקום לפגוש לקוחות, לקוחות או מטופלים בהתנהלות רגילה של העסק שלך
"שימוש רגיל" פירושו שאתה משתמש בחלל על בסיס קבוע, ולא על בסיס מזדמן או מקרי. אם אתה משתמש במאורה שלך פעם או פעמיים בשנה עבור ועידת לקוחות, זה לא עומד בתקן של שימוש רגיל ואינו מתאים למשרד ביתי..
"שימוש בלעדי" פירושו שאתה משתמש במרחב רק לעסקים. אם אתה פוגש לקוחות באופן קבוע במאורתך, אך משפחתך משתמשת גם במאורה שלך לצפייה בטלוויזיה, המאורה אינה עומדת בתקן השימוש הבלעדי ואינה מתאימה כמשרד ביתי.
ניתן לייעד חלק מחדר כמשרד גם אם משתמשים בחלקים אחרים בחדר למטרות אחרות. אם, למשל, יש לך שולחן כתיבה, כיסא, ארון תיוק ומכונת צילום במתחם של 50 מ"ר בחדר 120 מ"ר, החלל הזה יכול להיות משרד ביתי אם הוא עונה על השימוש העסקי הרגיל והבלעדי. קריטריונים.
הוצאות בית שנחשבות לקראת הניכוי
פרסום מס הכנסה 587 מציין כי הוצאות משרד ביתיות המותרות הן משלושה סוגים:
- הוצאות ישירות הגש בקשה למשרד בלבד (לדוגמא, צביעה מחודשת של המשרד).
- הוצאות עקיפות חלים על כל הבית (לדוגמה, כלי עזר).
- הוצאות לא קשורות לא לפנות למשרד ולא לבית עצמו (לדוגמה, טיפול בדשא).
ניתן לנכות הוצאות ישירות בשלמותן; הוצאות עקיפות מנוכות באופן יחסי, לפי הקטעים המרובעים של המשרד בהשוואה לציור המרובע של כל הבית; הוצאות לא קשורות אינן ניתנות לניכוי.
הוצאות עקיפות עשויות לכלול את הדברים הבאים:
- ריבית למשכנתא
- דמי ביטוח משכנתא מוסמכים
- מס רכוש
- פחת
- שכור (אם אינך הבעלים של הבית)
- שירותים ושירותים (כמו פינוי וניקוי אשפה)
- תיקונים (אלא אם כן התיקון כולל רק את המשרד, אז הוא ישיר)
- מערכת אבטחה
- הפסדי נפגעים
נעדר בולט מרשימה זו הוצאות טלפון. החיוב הבסיסי, כולל מיסים, של הקווי הראשון לנכס שלך הוא הוצאה אישית ולא ניתנת לניכוי, אם כי עלויות למרחקים ארוכים שנעשו למטרות עסקיות ניתנות לניכוי בנפרד בתוספת ג '(לא כחלק מהוצאות משרד-הבית) . העלות לקו שני למשרד לצרכים עסקיים היא ניכוי ישיר. תכנית טלפון סלולרי עשויה להיות מנוכה באופן חלקי או מלא בנפרד, תלוי באחוז השימוש העסקי.
כיצד לחשב את ניכוי המשרד הביתי
אם תבחר בשיטה הכללית באמצעות טופס 8829, הוצאות לשימוש עסקי בבית, המשימה הראשונה היא לחשב את אחוז השימוש העסקי. לשם כך, אתה מחלק את הקטעים המרובעים של שטח המשרדים שלך בציור המרובע הכולל של הבית. כדוגמה, נניח שבבית שלך יש 1,200 רגל מרובע והמשרד שלך הוא חדר שגודל של 20 ס"מ. אחוז השימוש במשרד הוא 120 רגל מרובע / 1,200 רגל מרובע x 100 = 10%.
אם אינך מכיר את הקטעים המרובעים של הבית שלך, אתה יכול לפנות למשרד שמאי המחוז, אשר יוכל לספק לך מידע זה. מס הכנסה מאפשר לך להשתמש ב"כל שיטה סבירה אחרת "כדי לקבוע את אחוז השימוש העסקי, כך שאם החדרים בבית בגודל שווה בערך, אתה יכול לחלק את מספר החדרים המשמשים כשטח משרדים בסך החדרים הכולל. כדי למצוא את אחוז השימוש העסקי. עם זאת, שיטת הרובע המרובע מדויקת יותר.
כדי להמשיך בחישוב, נניח שהיו לך ההוצאות העקיפות הבאות:
- משכנתא: 1,200 דולר לחודש x 12 חודשים = 14,400 דולר
- מס רכוש: 1,000 $ על 2 תשלומים לשנה = 2,000 $
- ביטוח מפגעים: 50 $ לחודש x 12 חודשים = 600 $
- חשמל: 80 $ לחודש x 12 חודשים = 960 $
- גז: 40 $ לחודש x 12 חודשים = 480 $
- ביוב, מים ואשפה: 60 $ לחודש x 12 חודשים = 720 $
- תיקון תנורים: עלות חד פעמית של 1,840 $
- סה"כ: 21,000 $
בדוגמה זו העלות הכוללת של ניהול הבית לשנה היא 21,000 $. מכיוון שקבענו בעבר שהחלק העסקי של הבית הוא 10% מהסך הכל, אז ההוצאה למשרד בבית היא 21,000 $ x .10 = $ 2,100.
אם הייתה לך הוצאה ישירה של 200 $ לצביעת המשרד, אתה יכול להוסיף סכום זה לסך ההוצאה העקיפה של 2,100 $ כדי לתת ניכוי הוצאות כולל של 2,300 $.
פחת
אם אתה משתמש בטופס 8829, לאחר חישוב הניכוי שלך לשימוש העסקי בביתך (חלק ב '), תוכל להבין את ניכוי הפחת שלך בחלק III. פחת הוא מנגנון עבורך לנכות סכום עבור בלאי משימוש רגיל בנכס שלך לאורך חיי הנכס. לצורך פחת זה אורך החיים השימושיים של הנכס הוא 39 שנים. כדי להבין את הפחת שלך, אתה צריך את הדברים הבאים:
- הבסיס שלך בבית בתאריך בו התחלת להשתמש במשרד שלך (בדרך כלל העלות שלך בתוספת עלות השיפורים בנכס): 300,000 $
- עלות הארץ: 50,000 $
- התאריך בו התחלת לראשונה להשתמש במשרד שלך: 1 בינואר 2109
- גורם הפחת (מההוראות לטופס 8829): 2.461%
- אחוז השימוש העסקי: 10% בדוגמה שלנו
מכיוון שאדמות לא פוחתות, החישוב נעשה כדלקמן:
($ 300,000 - $ 50,000) x .02461 = $ 250,000 x .02461 = $ 6,152.50
פחת השימוש העסקי הוא 10% מאותו $ 6,152.50: $ 6,152.50 x .10 = $ 615.25
סכום זה מועבר לחלק השני להשלמת ניכוי הוצאות השימוש העסקי:
2,300 $ + 615.25 $ = 2,915 $
סכום זה מועבר לתוספת ג ', שורה 30.
שיטה מפושטת
לא כולם רוצים לעקוב אחר ההוצאות השנתיות שלהם ולנהל רישומים נאותים במקרה של ביקורת. כדי להקל על משלמי המסים, מס הכנסה מאפשר לבעלי עסקים קטנים לבחור שיטה פשוטה יותר לחישוב הוצאה עבור משרד ביתי. הבחירות מתקיימות בתוספת ג '(חלק ב' שורה 30), ובמקרה זה אין צורך בטופס 8829.
השיטה הפשוטה מאפשרת ניכוי של 5 דולר למ"ר לכל היותר עד 300 רגל מרובע. לפיכך, עבור המשרד ששטחו 120 מ"ר בדוגמה לעיל, השיטה הפשוטה תאפשר ניכוי של 120 x 5 $ = 600 $, שהוא משמעותי פחות מהשיטה המחושבת שמותרת. יתר על כן, בשיטה המפשטת, אינך רשאי לניכוי פחת. עם זאת, החיסרון הוא שאתה לא צריך לכבוש מחדש את הפחת מאוחר יותר כשאתה מוכר את הנכס.
ניכויים וחריגים נוספים
אם אתה משתמש באזור הבית שלך לאחסון מלאי, למשל, לא צריך להשתמש באופן בלעדי באזור הכללי. ניתן לכלול את השטח שתופס יחידת מדפים במאורה עליה אתם מחזיקים מלאי או דגימות מוצרים, למרות שהמכלאה כולה אינה משמשת אך ורק לעסקים. בנוסף, אם יש לכם מעון יום בבית, ישנם כללים מיוחדים, המפורטים בפרסום 587.
שימו לב, גם אם ההכנסה ברוטו מעסק שלכם נמוכה מהניכויים (כולל משרד בבית), יתכן כי חלק מהניכויים מוגבלים. אם אתה משתמש בשיטה הכללית, ולא בשיטה המפשטת, ייתכן כי חלק מהניכויים יועברו לשנה הבאה. שוב, הפרסום נמצא בפרסום 587.
תזכורת נוספת: אם אתה משתמש בשיטה הכללית ואתה כולל הוצאות שבאופן אחר ניתנות לניכוי כסכוי מפורט בתוספת א '(כגון ריבית משכנתא, ארנונה ודמי ביטוח למשכנתא), אחוז ההוצאות העקיפות שלא נעשה בהם שימוש טופס 8829 עדיין ניתנים לניכוי בתוספת א '.
לדוגמא, בדוגמה לעיל, 10% מריבית המשכנתא בסך 14,400 $ (או 1,440 $) ניתנים לניכוי בטופס 8829. 90% האחרים, או 14,400 $ - 1,440 $ = 12,960 $, יכולים להיות מנוכים כריבית משכנתא בתוספת א '..
מילה אחרונה
ניכוי המשרד הביתי יכול לחסוך לך מס משמעותי במיסים. אם אתה בעל עסק קטן שרוצה לקצץ בעלויות, התחל מוקדם להרכיב את התקבולים, הצהרות השירות, הצהרות המשכנתא או בדיקות שכר דירה שביטלו כדי לחשב ולהצדיק את הניכוי שלך למשרד ביתי. הפחתת הרווח הנקי של העסק שלך לא רק מקטינה את מס ההכנסה שלך, אלא גם את המס על התעסוקה העצמית שלך.
האם אתה מנהל עסק מהבית? אילו ניכויי מס אחרים אתם מנצלים?
