מהו אמון השארת צדקה - הגדרה, כללים ומיסוי

נתינת צדקה היא אמריקאית כמו פאי תפוחים, וכל שנה אמריקאים מוכיחים שאתה לא צריך להיות מיליארדר כדי להיות צדקה. בין אם זה מונע על ידי תקופות כלכליות קשות, אסונות טבע, או פשוט הרצון לתת לארגונים שאנשים מאמינים בהם, האמריקנים נותנים בנדיבות.

אולם, מה שאנשים רבים אינם עושים הוא לנצל את היתרונות המסיים אשר מציעים צורות שונות של מתן צדקה. אנשים רבים יודעים שאתה יכול לנכות תרומות צדקה על המסים שלך, אבל יש דרכים למקסם את מתן הצדקה שלך ולספק יתרונות משמעותיים נוספים למשפחתך. אחת הדרכים לעשות זאת היא באמצעות שימוש בנאמנות למטרות צדקה (CRT).

מהו אמון השארת צדקה?

CRT הוא סוג של אמון המציין תשלום כספים לאדם אחד או יותר לפרק זמן מסוים. היתרה ה"נותרת "של הנאמנות עוברת לצדקה של בחירה. מי שמקים את הנאמנות, המכונה התורם, מקבל ניכוי מס ותשלום הכנסה מדי שנה או חצי שנתית, והקהל מקבל את היתרה לאחר מספר שנים מוגדר..

תקופת הנאמנות היא בדרך כלל לכל החיים של התורם, אך לא תעלה על 20 שנה. בסוף כל אחד מהמצבים האיזון עובר לצדקה. כתוצאה מכך, CRTs משמשים לרוב על ידי אנשים בשנותיהם הגדולות, אם כי ידוע שמשפחות כמו קנדי ​​השתמשו בהן קודם לכן. עם זאת, השימוש בנאמנויות נועד בסופו של דבר למטרות צדקה, מכיוון שאף נכסים ב CRT לא הולכים ליורשים כלשהם.

CRTs מגיעים בשתי צורות:

1. נאמנות קצבה ליתרת צדקה

נאמנות קצבה לשאר קצבה (CRAT) משלמות סכום ספציפי ליחיד או לאנשים פרטיים, אחת לשנה או במרווחים תכופים יותר. הסכום השנתי חייב להיות לפחות 5%, אך לא יותר מ- 50% מהערך ההתחלתי המועבר לנאמנות.

לדוגמה, מישהו יכול להעביר 500,000 $ ל- CRT ולקבל כ הכנסה 35,000 $ בכל שנה במשך 10 שנים. התניה האחת היא כי הנאמנות חייבת לקבל לפחות 10% מערך ההעברה הראשוני בנאמנות, כאשר תקופת ההכנסה תימשך, והיא תהיה 50,000 $ בדוגמה זו..

בגלל דרישות אלה, קצבה קצובה היא המכשיר המשמש לחלק ההכנסה המגיע לתורם. היתרה היא בדרך כלל בהשקעות נזילות בטוחות כמו שטרות לטווח קצר.

2. יחידה שארת צדקה

צורה אחרת של CRT היא יחידת יחסי צדקה (CRUT) שמשלמת אחוז מהנכסים בכל שנה. הנאמנות משוערכת מדי שנה והתשלומים מ- CRUT משתנים בהתאם לגידול או להפסד בערך הנכסים הנאמנות. בדרך כלל משתמשים בסוג זה כאשר תהיה ניהול פעיל של הנכסים בנאמנות.

בעיה אחת עם CRUTs היא שיש להם אותה דרישה כמו CRTs. ההכנסה השנתית חייבת להיות לפחות 5% מהערך המונח בנאמנות, אך לא גדול מ- 50%, ועליו להישאר לפחות 10% בנאמנות. דרישה זו מתקבלת בדרך כלל על ידי הצבת שווי נכס מספיק להשקעות נזילות או קבועות כדי לעמוד בהן. לאחר מכן, הנכסים המנוהלים מועברים לכל השקעות שאינן מובטחות עליהם יחליטו התורם והנאמן. כל עודף שנותר בחלק הפעיל הולך גם לצדקה.

מי ישתמש באמנת השארת הצדקה?

יתרת שאר הצדקה היא אסטרטגיה פופולרית לתכנון נדל"ן עבור בעלי ההון, אך היא גם מצוינת לאנשים שמוצאים עצמם עם סכומי כסף גדולים בגלל ירושה, הכנסות מביטוח חיים או השקעות מוערכות. הסיבה לכך היא ש- CRT מאפשר לאדם לתת יותר כסף לצדקה, להחזיק הכנסה מריבית עבור עצמם ובני משפחתם ולקבל ניכוי מס משמעותי..

לדוגמה, נניח שאישה בת 80 תזכה במיליון דולר בהגרלה לאחר מיסים ראשוניים. היא בהחלט יכולה לתת 10%, 20%, או אפילו 30% לצדקה. תרומה כזו תהיה סכום טוב בסטנדרטים של כל אחד. עם זאת, היא יכולה להכניס מחצית מזה ל- CRT. אם היא הייתה עושה זאת כך, היא הייתה משיגה את היתרונות הבאים:

• ניכוי מס בערך 500,000 $ (הסכום המדויק ישתנה תלוי בכמה זמן הצדקה חייבת לחכות לאיזון ולריביות בעת יצירת הנאמנות)
• קצבה קטנה שהיא יכולה לחיות עליה או להשתמש בה עבור נכדיה בכל שנה
• הצדקה עשויה לקבל מתנה לצדקה גבוהה יותר

זו רק דרך אחת שבה ניתן להשתמש ב- CRT. דרך נוספת היא להעביר מניות או נדל"ן שהעריכו במהלך השנים ל- CRT. התורם עדיין מקבל ניכוי מס יפה, היורשים של התורם נמנעים ממסי רווח הון (אך עדיין יכולים לקבל הטבה מהכנסות מהנכסים), ואולי הכי חשוב, צדקה או מטרה יקבלו תרומה גבוהה יותר.

נאמנויות שמספקות סכום קבוע בכל שנה לא יוכלו לנצל את הצמיחה העתידית או את הרווחים הגבוהים יותר של הנכס, אך הן אכן מציעות הכנסה עקבית, אפילו לא בשוק שקועה. כל הכנסה שמתקבלת מ- CRT ממוסה בשיעור המס הנקוב של התורם, אך מתקזז בהטבות המס של CRT.

הקמת אמון השארת צדקה

חשיבות חיונית לבחירת נאמן ולהצהיר בבירור על כוונותיך במסמך הנאמנות ולנאמן. ברגע שהאמון במקום הוא מכשיר בלתי ניתן לביטול. גם אם הצדקה לא תקבל הטבה במשך כמה עשורים, בסופו של דבר היא תניח בעלות. בינתיים, הנאמן מופקד על השליטה בנכסים הנאמנים. בחר מישהו שיודע לטפל בעניינים כספיים ויבצע את כוונותיך.

בעת הקמת CRAT או CRUT, תצטרך הוצאות בגין הקמת עורך דין על הנאמנות, ותצטרך לשלם הוצאות ניהול לנאמן. אין טווח עלויות קשה ומהיר - זה תלוי בכמות שהועברה ובסוג האמון שאתה מחליט להשתמש בו.

אבל מה שתעשו, אל תנסו לדלג על ההוצאות הללו. כשאתה מתמודד עם נאמנויות, עליך לפעול לפי כלל קו קשה אחד: השתמש בעורך דין. נאמנויות מורכבות והחוקים למיסים ותקנות אחרות לעולם אינם פשוטים - עורך דין מנוסה נחוץ בהחלט.

מילה אחרונה

כשמדובר בכספים, אל תאפשר לעצמך להניח שהשקעות, נאמנויות או גופים פיננסיים הם רק עבור העשירים והמפורסמים. לעתים קרובות האמריקני היומיומי יכול לנצל רבים מאותם הכלים שבהם משתמשים העשירים.

לדוגמה, ראיתי שגמלאים משתמשים ב- CRT כדי לתרום לקרן המכללה של נכדיהם, ויש לי את היתרה לכנסיה המקומית שלהם. החוואים השתמשו בהם כדי לאפשר לילדיהם לשמור ולעבד את האדמה ואז העבירו את הכסף למפלט לחיות בר. סכום הכסף הוא לא העניין, לא פחות ממה שהוא מאפשר לך לעשות: קח את המתנה שאתה מתכנן להעניק בכל מקרה, ותן אותה בצורה יעילה יותר.