מהו מס המתנה - כללי מס הכנסה, שיעור ומגבלת אי הכללה מקסימאלית

עבור רובנו המתנות אינן מבשרות: אתה נותן את כל מה שאתה יכול להרשות לעצמו ונותן לאהובך ליהנות ממנו. אבל אם אתה נדיב ביותר, ייתכן שתצטרך לקחת בחשבון את מס המתנה. להלן מה שאתה צריך לדעת על כללי מס מתנה.

מה מס הכנסה מחשיב מתנה?

השאירו למס הכנסה לקחת מילה שנשמעת פשוט ונעימה לחלוטין ולתת לה הגדרה מסובכת. פרסום מס '559 של מס הכנסה קובע, "מתנה נעשית אם רכוש מוחשי או מוחשי (כולל כסף), השימוש ברכוש או הזכות לקבל הכנסה מנכס ניתנת מבלי לצפות לקבל תמורה בתמורה לפחות שווה ערך."

לפי הגדרה זו, מתנות נכנסות לפעולה במצבים רבים. אתה יכול לתת כסף לחבר או בן משפחה כדי לעזור להם. אתה יכול לתת למישהו רכב, ריהוט, השימוש בבית הנופש שלך או עניין בעסק שלך. אתה יכול אפילו לסלוח על חוב שמישהו חייב לך. כל אלה יכולים להיחשב כמתנה.

עם זאת, אל תבלבלו את הנדיבות לצדקה. אתה יכול לנכות מתנות לצדקה אם אתה מפרט ניכויים. מתנות ליחידים, לעומת זאת, אינן ניכרות. המקבל אינו צריך לתבוע את המתנה כהכנסה חייבת במס, ואינך מקבל ניכוי בגין הכנת המתנה.

הבנת מס המתנה

מיסי מתנה, בכל הנסיבות הנדירות ביותר, משולמים על ידי מי שנותן המתנה. אתה יכול להעניק לכל אדם מתנה עד לסכום אי הכללת מס המתנה הפדרלי מבלי שתצטרך להגיש החזר מס מתנה כדי לדווח על המתנה. לשנת המס 2019 סכום ההכללה השנתי הוא 15,000 דולר. ההרחקה חלה על אדם ולא על סך המתנות שניתנו.

לדוגמה, נניח שאתה נשוי, ולבן / בת הזוג שלך יש שלושה ילדים. אתה ובן / בת הזוג שלך יכולים לוותר עד 15,000 $ לשנה לכל אחד משלושת ילדיך. בסך הכל, אתה ובן / בת הזוג שלך יכולים לחלק 90,000 $ לילדים שלך בשנת 2019, ללא מס, ולא היית צריך להגיש החזר מס מתנה.

מה אם אתה רוצה למסור יותר? נניח שאתה לא נשוי ורוצה לעזור לאחד מילדיך בכך שתתן לה 20,000 דולר למקדמה על בית. מכיוון שאתה נותן לה יותר מסכום ההכללה השנתי, תצטרך להגיש החזר מס מתנה באמצעות טופס 709.

אם אתה נשוי ומתגורר במצב של רכוש קהילתי, מתנות של רכוש קהילתי נחשבות כמחצית על ידך ומחצית על ידי בן / בת הזוג שלך, וכל אחת מהן תצטרך להגיש טופס 709 כדי לדווח על מחצית המתנה שלך.

עם זאת, ייתכן שלא תצטרך לשלם מס על המתנה שלך בכלל, הודות למשהו המכונה הפטור לכל החיים.

הפטור מהחיים

נותני מתנה יכולים לחסוך מתנות הגדולות מסכום ההרחקה השנתי מסכום הפטור בחייהם מבלי שיהיה עליהן לשלם עליה מיסים. עם חלוקת חוק קיצוצי המס והמשרות לשנת 2017 (TCJA), הפטור לכל החיים עלה משמעותית ל 11.18 מיליון דולר במהלך שנת המס 2025. (האם אתה מתחיל לראות מדוע רוב האנשים לא צריכים לדאוג למסי מתנה?)

אם אתה נדיב מספיק בכדי להשתמש בפטור מחייך, שיעור מס המתנה שתשלם נע בין 18% ל- 40%. עם זאת, ישנם מספר חריגים וכללים מיוחדים לחישוב המס, לכן עיין בהוראות לטופס 709 לקבלת פרטים נוספים על חישוב מס המתנה שלך.

קחו בחשבון שהקשה על הפטור על חייכם מקטינה את הסכום שניתן להחריג ממס העיזבון הפדרלי שלכם בעת מותכם. לדוגמה, אם השתמשת בשני מיליון דולר מפטור חייך בשנת 2019 והלך לעולמו בשנת 2025, הרחקת מיסוי העיזבון שלך תהיה 9.18 מיליון דולר במקום 11.18 מיליון דולר. הפטור לכל החיים חל בנפרד על הנישום ובן הזוג, ולכן הפטור המשולב לכל החיים לזוג הוא 22.36 מיליון דולר עד 2025.

כל עוד המתנות האישיות שלך אינן פחותות מסכום ההכללה השנתי של הרחקת מס מתנה, אתה יכול לתת לכמה אנשים רבים שאתה רוצה; לא תקטין את הפטור שלך מחיים או, בתורו, את הפטור ממס עזבון.

פטור ממס למתנות

אם אתה מודאג מהפסקת החיים שלך בפטור בחיים שלך, יש כמה נסיבות בהן אתה יכול לספק סיוע כספי מבלי להכריז על הסיוע כמתנה. ההוראות לטופס 709 מפרטות חריגים אלה:

• חינוך. אם אתה משלם לחבר או למשפחה פרטיים של בית הספר או המכללה של חבר משפחה, אפילו אם זה עולה יותר מ 15,000 $ לשנה, זה לא נחשב למתנה, כל עוד אתה משלם שכר לימוד זה ישירות למוסד.
• בריאות. אם אתה משלם חשבונות רפואיים של מישהו מכיוון שלאדם זה אין ביטוח בריאות, או שאתה משלם עבור עוזרת בריאות ביתית כאשר מישהו זקוק לסיוע, זה לא נחשב למתנה כל עוד אתה משלם ישירות לבית החולים או סוכנות הבריאות הביתית..
• בן זוג. אם אתה ובן / בת הזוג מנהלים חשבונות בנק או חשבונות השקעה נפרדים, אתה יכול לתת אחד לשני כסף רב ככל שהיית רוצה בלי לשקול זאת כמתנה חייבת במס. יש מלכוד אחד: שניכם חייבים להיות אזרחים אמריקאים. המגבלה השנתית למתנות לבן זוג שאינו אזרח אמריקאי היא 155,000 דולר בשנת 2019.
• פוליטיקה. אתה רשאי לתרום לארגונים פוליטיים מבלי לשלם מיסים. עם זאת, אלה אינן נחשבות כתרומות צדקה, כך שאינך יכול לנכות אותן בשובך.

צורות שונות של מתנות

כאשר מתנות הן בצורת מניות או נדל"ן, מגבלת 15,000 הדולרים לאדם עדיין חלה. נותני המתנות חייבים לבסס את מספרם על שווי שוק הוגן. לדוגמה, אם אתה נותן מתנה של מניות מניות, אתה מחשיב את שווי השוק של המניה שלך ביום שהיא מועברת. אם יש לך נכס מתנה, עליך לקבל הערכה כדי לקבוע את הערך הנוכחי.

עליך גם לספק לנמען את בסיס העלויות שלך. במקרה של מלאי, הבסיס שלך הוא עלות המניה כשקנית אותה, בניכוי כל דמי תיווך, בתוספת כל דיבידנד שהושקע מחדש במהלך השנים. לגבי נכס, הבסיס שלך הוא הסכום ששילמת עבור הנכס, בתוספת שיפורים שנעשו בנכס, פחות פחת אם קיים. הבסיס שלך יהפוך לבסיס המקבל בנכס, ולכן הם יזדקקו למידע זה כדי לחשב את הרווח בעת מכירתו.

למתנה שניתנה במהלך חיי התורם, בסיס התורם הוא הבסיס למקבל. מתנות רכוש שהתקבלו במותו של התורם מקבלות בסיס מוגבר לשווי שוק הוגן במועד הפטירה.

הנה דוגמא. נניח שקנית 100 מניות של מניות במחיר של 10 $ כל אחת. זה הופך את הבסיס שלך ל -1,000 דולר. נניח שאתה מעביר את המניות האלה לבנך כשהן שוות 100 דולר כל אחת. אם בנך מחזיק אותם במשך כמה שנים, ואז מוכר אותם ב -120 דולר כל אחד, יהיה לו רווח הון. בהתעלם מעמלת התיווך, התמורה שלו תהיה 120 $ - 100 = 12,000 $. רווח ההון שלו יהיה הכנסותיו בניכוי הבסיס, או 12,000 $ - 1,000 $ = 11,000 $.

באופן דומה, נניח שאתה נותן לבתך בית שרכשת תמורת 60,000 $ והכניס שיפורים בסך 20,000 $ לאורך השנים. הבסיס שלך הוא 80,000 $. בתך מסתובבת ומוכרת את הבית תמורת 100,000 $. היא תשלם מיסי רווח הון על רווח של 20,000 דולר.

מילה אחרונה

רוב האנשים נהנים לתת למשפחתם וחבריהם, ועם המגבלות המוגברות על הרחקת מס המתנה, זה הופך להיות קל יותר לכולם. עם זאת, החוקים עדיין מורכבים.

אם הנדיבות שלך מתקרבת להרחקה ממס מתנה שנתית, עדיף להתייעץ עם עורך דין לתכנון עזבון או רו"ח כדי לקבוע בצורה הטובה ביותר כיצד להעביר את הונך ולמקסם את אסטרטגיית המס שלך. והקפידו לשמור רשומות טובות על כל המתנות והחזרי מס המתנות שאתם מגישים, כך שתוכלו לעקוב אחר כמה מהפטור בחייכם שנותר לכם.

האם אי פעם נתת או קיבלת מתנה גדולה מסכום ההכללה השנתי? האם אתה מתכנן להשתמש במתנות כדי לעזור לחברים ובני משפחה או להפחית את החשיפה שלך למס מיסים?