כיצד משפיעה רפורמת המס על ניכויים למתן צדקה השנה

אך האם העשייה הפילנתרופית תימשך? ארגוני צדקה רבים מודאגים מאיך שחוק קיצוצי המס והמשרות לשנת 2017 (TCJA) ישפיע על נכונותם של משלמי המס להמשיך לתת. בעוד שרפורמת המס לא ביצעה שינויים משמעותיים בארגון שנותן הניכוי לצדקה, היא הגבירה משמעותית את הניכוי הסטנדרטי. כתוצאה מכך, פחות נישומים צפויים לפרט ניכויים על החזר המס שלהם, כלומר, פחות משלמי המסים יש תמריץ מס לתרום לצדקה..

סקירה של ניכויי מס בגין תרומות צדקה

כמו ברוב ניכויי המס, ישנם המון חוקים ומגבלות שעליכם להיות מודעים אליהם. להלן סיכום.

ארגונים זכאים

משלמי המס יכולים לנכות תרומות צדקה שהועברו לארגוני צדקה מוסמכים למס הכנסה. כדי להיות זכאי, יש לסווג את הארגון כארגון פטור ממס.

לא כל העמותות מתאימות. לדוגמה, ארגונים אזרחיים וכמה קבוצות ספורט עשויים להיות מאורגנים כעמותות אך אינם זכאים לתרומות המוכרות ממס. כמו כן, אינך יכול לתבוע ניכוי בגין תרומות ליחידים, ארגונים פוליטיים או מועמדים. כדי להיות בטוח שאתה נותן לארגון מוסמך, השתמש בחיפוש הארגון הפטור ממס של מס הכנסה.

מגבלות תרומה

הניכוי שלך עבור סך כל תרומות הצדקה אינו יכול לעלות על 60% מההכנסה ברוטו המותאמת (AGI) לשנה. AGI הוא סך ההכנסה החייבת במס לשנה, בניכוי התאמות מסוימות להכנסות, כגון תרומות לחשבון חיסכון בריאות או IRA או ניכוי ריבית הלוואת סטודנטים. בטופס 1040 שלך 2018, ה- AGI שלך נמצא בקו 7.

עם זאת, גבול נמוך יותר חל על תרומות לקבוצות צדקה מסוימות, כמו ארגונים ותיקים, אגודות אחיות, וקרנות פרטיות מסוימות. עבור ארגונים אלה המגבלה היא 30% מ- AGI. חיפוש הארגון הפטור ממס מציין אם ארגון צדקה הוא ארגון 60% או 30%.

דרישות שמירת רשומות

כמו ניכויי זיכוי אחרים וזיכויים אחרים, יהיה עליך לרשום רישומים על תרומות הצדקה שלך למקרה שתתבקר. סוג הרשומות שעליך לשמור עליהן תלויות אם התרומה שלך מתבצעת במזומן (כולל צ'קים או תרומות בכרטיסי אשראי) או לא במזומן (כגון בגדים משומשים ומוצרי בית). להלן הרשומות שעליך לשמור עבור סוגי תרומות שונים:

• תרומות במזומן פחות מ- 250 $: רשומת בנק (כגון המחאה שבוטלה או הצהרת כרטיס אשראי) המציגה את תאריך התרומה, שם הצדקה וסכום התרומה.
• תרומות במזומן של 250 $ ומעלה: אישור בכתב מטעם ארגון הצדקה, כגון קבלה או מכתב תודה. עליכם לקבל אישור זה לא יאוחר מהתאריך בו הגשתם את החזרי המס עבור השנה בה תרמתם.
• תרומות ללא מזומן פחות מ- 250 $: קבלה מהארגון המציגה את שמו וכתובתו, תאריך התרומה ותיאור הפריט שנתרם.
• תרומות ללא מזומנים של 250 עד 500 דולר: אישור בכתב של הארגון המציג את שמו וכתובתו, תאריך התרומה ותיאור הפריט שנתרם. על האישור לציין גם אם הארגון נתן לך סחורות או שירותים כלשהם בתמורה לתרומתך, כמו גם אומדן לערך של אותם טובין או שירותים.
• תרומות ללא מזומנים של 500 עד 5,000 דולר: אישור בכתב כמפורט לעיל, בתוספת רשומות המראות כיצד השגת את הנכס, התאריך המשוער שקיבלת את הנכס, ועל בסיס העלות שלך.
• תרומות ללא מזומן מעל 5,000 $: הכרה בכתב כמפורט לעיל, בתוספת הערכה בכתב של הנכס שנתרם על ידי שמאי מוסמך.

לקבלת מידע נוסף על תרומות צדקה, עיין בפרסום מס הכנסה 526.

תביעת ניכוי עבור תרומות צדקה

אם אתה עומד בדרישות המפורטות לעיל, יש מכשול נוסף שעליך לפנות כדי לנצל את היתרונות המס של תרומה לצדקה: עליך לפרט ניכויים בתוספת א '..

כשאתה מגיש את החזר המס שלך, יש לך אפשרות לפרט ניכויים או לתבוע את הניכוי הסטנדרטי. הניכוי הסטנדרטי הוא סכום קבוע של דולר, ואילו פירוט כרוך בתוספת ההוצאות בפועל עבור דברים כמו הוצאות רפואיות ושיניים מחוץ לכיס, ריבית למשכנתא לבית, מיסים ממלכתיים ומקומיים ותרומות לארגוני צדקה מוסמכים..

אם סך הניכויים המפורטים שלך גדולים מהניכוי הסטנדרטי הזמין עבור סטטוס הגשתך, אתה יכול לפרט כדי לקבל את הטבת המס הגדולה יותר. אם אתה מגיש את המסים שלך באמצעות תוכנות להכנת מס כמו TurboTax, הם יעזרו לך להבין אם אתה יכול לפרט את תרומות הצדקה שלך או שאתה צריך לתבוע את הניכוי הסטנדרטי.

כיצד משפיעה על רפורמת המס ניכויי תרומה צדקה

השינוי היחיד לתרומות צדקה שהועברו על ידי ה- TCJA היה עלייה במגבלת הסכום שאתה יכול לנכות. לפני הרפורמה במיסים, נישומים יכלו לנכות תרומות עד 50% מה- AGI שלהם. רפורמת המס הגדילה את הגבול ל 60%.

עם זאת, ה- TCJA כמעט והכפיל את הניכוי הסטנדרטי העומד לרשות כל סטטוס הגשה, כמפורט בטבלה הבאה:

כתוצאה מכך, פחות לנישומים יהיו מספיק ניכויים מפורטים בכדי לחרוג מהניכוי הסטנדרטי.

כדי להבין כיצד זה יכול להשפיע עליך, שקול דוגמא. אדם ופריה הם זוג נשוי שהגיש החזר משותף לשנת 2017. בתוספת א ', הם פירטו את הניכויים המפורטים הבאים:

• מס הכנסה ממלכתי: 6,500 $
• מיסי נדל"ן: 3,500 דולר
• ריבית למשכנתא ביתית: 6,450 דולר
• מתנות לצדקה: 5,000 דולר
• סך הניכויים המפורטים: 21,450 $

סך הניכויים המפורטים של אדם ופריה היו 21,450 דולר, ואילו הניכוי הסטנדרטי הזמין עבורם לשנת 2017 היה 12,700 דולר. אז הם הפחיתו את הכנסתם החייבת במס בסך של 8,750 דולר על ידי פירוט במקום בטענה לניכוי הסטנדרטי.

בשנת 2018, אדם ופריה מצפים כי הניכויים המפורטים הזמינים שלהם יהיו זהים לשנת 2017. עם זאת, עם ניכוי סטנדרטי זמין של 24,000 $, אין זה הגיוני שהם יפורטו. הם יפחיתו את הכנסותיהם החייבות במס 2,550 $ על ידי דרישת הניכוי הסטנדרטי במקום פירוט. בידיעה שהם לא יקבלו הפחתת מס בגין תרומות צדקה, האם אדם ופריה עדיין יתרמו 5,000 דולר לצדקה? אולי הם נלהבים מהארגונים שהם תומכים בהם וימשיכו לתרום, אבל אולי לא.

בשנת 2018 סקר Fidelity Charity 3,000 אמריקאים שניצלו את הניכוי לתרומות צדקה בתשואיהם לשנת 2017 כדי לברר אם הם מתכוונים לשמור על רמות הנתינה שלהם בשנת 2018. שמונים ושניים אחוז מהנסקרים אמרו שהם מתכננים לשמור או להגדיל את מתן רמות בשנת 2018, למרות שינויים בקוד המס

עם זאת, תוצאות הסקר הצביעו על כך שחלק מנישומים אלה יתכן שלא הבינו במלואה כיצד הניכוי הסטנדרטי המוגבר ישפיע עליהם. Fidelity Charity מסביר: "לדוגמא, 51 אחוז ממשקי הבית עם הכנסות מתחת ל 100,000 $ מתכננים כיום לפרט את מסיהם לשנת 2018. סביר להניח שרוב התורמים ברמת הכנסה זו יגלו כי הפירוט שלהם, כולל תרומות לצדקה, לא יעבירו את סכום הניכוי הכולל מעבר לספי הניכוי הסטנדרטיים החדשים של 12,000 $ ו- 24,000 $. "

במילים פשוטות, משלמי המסים שהמשיכו לתרום לטובת צדקה בשנת 2018 עשויים להיות מופתעים כאשר הגישו את החזרי המס שלהם לשנת 2018 וגילו שהם לא קיבלו ניכוי עבור התרומות הללו אחרי הכל.

אסטרטגיה לניכוי תרומות צדקה

כמובן שהרבה אנשים תורמים לצדקה מדי שנה מבלי לפרט ניכויים ולתבוע ניכוי עבור נתינתם. אבל אם אתה על הגדר, שקול לגבש את התרומות שלך לשנת מס אחת. בכך תתן את אותו הסכום שהיה לך במשך מספר שנים, אך התרומות שלך לשנה יספיקו כדי להיות זכאי לניכוי תרומות הצדקה..

כשחוזרים לדוגמה שלנו, אדם ופריה תורמים בדרך כלל 5,000 דולר לשנה לארגוני הצדקה האהובים עליהם. אם הם היו רוצים לנצל את אסטרטגיית החבורה, הם יכולים לתרום 10,000 דולר כל שנה אחרת. בהנחה שהניכויים המפורטים האחרים שלהם נותרו זהים לשנת 2018, לוח הזמנים א 'שלהם יכלול את הדברים הבאים:

• מס הכנסה ממלכתי: 6,500 $
• מיסי נדל"ן: 3,500 דולר
• ריבית למשכנתא ביתית: 6,450 דולר
• מתנות לצדקה: 10,000 דולר
• סך הניכויים המפורטים: 26,450 $

לשנת 2018 הם היו מצמצמים את הכנסתם החייבת ב -2,450 דולר על ידי פירוט במקום דרישת ניכוי רגיל של 24,000 דולר. בדרך זו הם יכולים למקסם את חיסכון המס שלהם על ידי פירוט בשנה אחת ולקחת את הניכוי הסטנדרטי בשנה הבאה.

מילה אחרונה

אם אתה מתכנן לפרט ולתבוע ניכוי בגין תרומות הצדקה שלך, עשה סיכום גס של הניכויים המפורטים שלך. אם הסכום אינו עולה על הניכוי הסטנדרטי החדש לסטטוס הגשתך, ייתכן שתרצה לשקול איסוף תרומות לשנתיים ואפילו שלוש שנים לשנה אחת, או לבחון אסטרטגיות אחרות להפחתת חשבון המס שלך ללא פירוט.

וזכרו, גם אם אינכם יכולים לקבל הפחתת מס בגין נתינתכם, ישנן סיבות אחרות לתרום לצדקה שתבחרו. זה יכול לגרום לך להרגיש שמחה יותר ומוגשמת יותר, לשפר את חייהם של אחרים ולהוות דוגמא לנדיבות לחברים ולמשפחתך. אלה הסיבות האמיתיות שעדיף לתת מאשר לקבל.

האם אתה תורם לצדקה? כיצד השפיעה רפורמת המס על הסכום שאתה מתכוון לתת?