מהם רווחי הון והפסד - כיצד לחשב שיעורי מס וניכויים
כשאתה מוכר השקעה, אתה משלם מס רק על הרווח שאתה מרוויח, ולא את התמורה המלאה מהמכירה. מסיבה זו, עליכם לנהל רשומות טובות מרגע רכישת הנכס בתהליך המכירה. כמה גורמים שונים, כולל כמה זמן החזקת בנכס ותושבת המס השולית שלך, משפיעים על הסכום שתשלם.
להלן מה שאתה צריך לדעת על כללי מס לרווחי והפסדי הון.
מהם רווחי הון והפסדים?
כדי להבין באופן מלא כיצד רווחי ההפסד וההפסדים משפיעים על המסים שלך, עליך להכיר קצת מונחים בסיסיים. להלן מספר הגדרות שכדאי לדעת:
- נכס הון. באופן כללי, המונח נכס הון מתייחס למניות, אג"ח, נדל"ן או נכסים אחרים שיש להם ערך. מס הכנסה מחשיב כמעט כל מה שבבעלותך כנכס הון, כולל הבית, הרכבים והחפצים שלך. אם יש לך עסק, נכסי הון אינם כוללים דבר המשמש לעסק שלך, כמו מלאי.
- רווח הון. רווח הון הוא רווח שתקבל לאחר מכירת נכס הון, בניכוי עלותו המקורית. במהלך הזמן שבבעלותך נכס הון, כמו נתח מלאי, אינך משלם מיסים ככל שהמניה עולה בערך. עם זאת, כשאתה מוכר את המניה, אם אתה מוכר אותה תמורת יותר מששילמת עבור המניה, אתה משלם מיסים על ההפרש בין מחיר המכירה למה ששילמת עבור המניה, בתוספת כל העמלות ששילמת..
- אובדן הון. הפסד הון מתרחש כאשר אתה מוכר נכס הון בפחות ממה ששילמת עבור הנכס.
- בסיס עלות. בסיס העלות שלך בנכס הון הוא הסכום ששילמת עבור הנכס, כולל עמלות או מיסים כלשהם.
כעת כשתדעו להגדיר את ההשקעות שלכם, בואו נסתכל כיצד מס הכנסה מטפל בהן.
כיצד מסים רווח הון?
גובה המסים שאתה משלם על רווחי הון תלוי בכמות שביצעת מהמכירה, כמה זמן בבעלותך על הנכס וסוג נכס ההון שאתה עוסק בו. שקול את הדברים הבאים בבחינת רווחי ההון שלך:
תקופת החזקה לטווח הארוך לעומת הקצר
ישנן שתי תקופות החזקה החשובות בעת חישוב חשבון המס שלך על רווח והפסד הון:
- טווח קצר. רווחי הון או הפסדים לטווח קצר מתייחסים לנכסים שבבעלותך במשך שנה (365 יום) או פחות.
- טווח ארוך. רווחי הון והפסדים לטווח ארוך מגיעים מנכסי הון שבבעלותך במשך יותר משנה (365 יום).
רווחי הון לטווח קצר ורווחי הון לטווח ארוך מחויבים במס בשיעורים שונים. כדי לקבוע אם הרווח שלך ימוסה בשיעור לטווח קצר או לטווח הארוך, וכדי להבין את בסיס העלות של הנכס, עליך להיות מסמכים המראים את הדברים הבאים:
- התאריך המדויק שרכשת את הנכס
- מחיר הרכישה, כולל מיסים או עמלות ששילמת (עליכם לעקוב גם אחר השקעות נוספות שנעשו בכדי להגדיל את ערך הנכס, כגון שיפורים שנעשו בנדל"ן או דיבידנדים שהושקעו מחדש)
- התאריך המדויק שמכרת את הפריט
- מחיר המכירה שקיבלת עבור הנכס וכל עמלה או עלויות אחרות במכירתו
לאחר שיש לך את כל התיעוד הנכון, אתה יכול לחשב את הסכום המדויק שעליך להכריז עליו כעל רווח או הפסד הון ולקבוע את שיעור המס הרלוונטי.
שיעורי מס על רווחי הון
רווחי הון לטווח קצר מחויבים במס בשיעור זהה להכנסות הרגילות שלך, כגון שכר מעבודה. לעומת זאת, רווחי הון לטווח ארוך מחויבים במס בשיעורי רווח הון מיוחדים לטווח הארוך.
לפני חוק קיצוצים ומשרות משנת 2017 (TCJA), שיעורים אלה היו קשורים בסוגריים של מס הכנסה הרגיל שלך. אם רווחי ההון לטווח הארוך שלך נפלו במסגרת מס הכנסה של 10% או 15%, שיעור המס שלך על רווחים אלה היה 0%. אם הם נפלו במדרגות המס של 25% עד 35%, שיעור המס שלך על הרווחים הללו היה 15%. ואם הם נפלו בגובה המס המקסימלי של 39.6%, שילמת את שיעור המקסימום של 20%.
ה- TCJA שמר על שיעורי 0%, 15% ו- 20% על רווחי הון לטווח הארוך, אך הם כבר לא קשורים למדרגות מס הכנסה רגילות. לשנות המס 2018 עד 2025, לרווחי הון לטווח ארוך יש מדרגות מס משלהם. לשנת 2019 הם:
| מדרגת מס | יחיד | משותף | ראש משק הבית |
| 0% | 0 $ - 39,375 $ | 0 $ - 78,750 $ | 0 $ - 52,750 $ |
| 15% | 39,376 דולר - 434,550 דולר | 78,751 דולר - 488,850 דולר | 52,751 דולר - 461,700 דולר |
| 20% | 434,551 $ ומעלה | 488,851 $ ומעלה | 461,701 $ ומעלה |
אצל מרבית האנשים שיעור המס על רווחי ההון שלהם לטווח הארוך נמוך משיעור מס ההכנסה הרגיל שלהם, ולכן זה יתרון להחזיק נכסים במשך יותר משנה.
חוקים מיוחדים
לא כל נכס הון ממוס אותו באותה צורה. למס הכנסה כללים מיוחדים למיסוי רווחים בעת מכירת הבית או פריטי האיסוף, כגון אמנות ועתיקות.
רווחי הון ממכירת הבית
הכסף שאתה מרוויח למכירת מגוריך העיקרי נחשב לרווח הון. למרבה המזל קוד המס מעניק לך מספר הפסקות שיכולות להפיק סכום משמעותי מהרווח שלך ללא מס.
- אין מס על 250,000 הדולרים הראשונים של הרווח. זה גדול. אינך צריך לשלם מיסי רווח הון על 250,000 הדולרים הראשונים שאתה מבצע במכירת הבית שלך, או 500,000 $ עבור זוג נשוי המגיש במשותף. כדי להיות זכאי להפסקה זו, בטח היית בבעלות על הבית וחיית בו כמקום מגוריך העיקרי במשך שנתיים מתוך חמש השנים האחרונות לפני המכירה, ולא יכולת להשתמש בהדרה זו בבית אחר בשנתיים האחרונות. לפרטים ונסיבות מיוחדות ראו פרסום 523.
- עלויות סגירה ושיפורים מגדילים את הבסיס. בסיס העלות של הבית שלך כולל רבים מעלויות הסגירה שלך, כולל עמלות חוקיות, כותרות והקלטות ועמלות. זה כולל גם את העלות של כל שיפוץ ביתי נוסף או משמעותי (אך לא תיקונים). מעקב אחר ההוצאות הללו עשוי לעזור לך להימנע מרווח גדול במס.
לשם המחשה, נניח ורכשתם בית בשנת 2009 תמורת 150,000 $ ושילמתם 4,000 $ בעלויות סגירה. גרת בבית כבית המגורים העיקרי שלך והכנת 100,000 $ שיפורים לבית במהלך אותה תקופה. בשנת 2019 אתה מוכר את הבית תמורת 525,000 דולר. הרווח החייב במס שלך יהיה כדלקמן:
| מחיר מכירה | 525,000 $ |
| פחות בסיס ($ 150,000 + $ 4,000 + $ 100,000) | - 254,000 $ |
| רווח הון | 271,000 $ |
| פחות הדרה | - 250,000 $ |
| רווח חייבים במס | 21,000 $ |
על ידי רישום נאות של מחיר הרכישה המקורי של הבית, עלויות הסגירה ששילמת והשיפורים שהכנת לבית, אתה נמנע ממיסוי על סכום משמעותי מהרווח שאתה מרוויח בעת מכירת הנכס.
רווחי הון על פריטי אספנות
אם אתה משקיע פריטי אספנות כגון אמנות, בולים, מטבעות, עתיקות ופריטים אחרים הנוטים להעריך לאורך זמן, עליך לדעת על הטיפול המס במס על רווחים על פריטי אספנות.
רווחים על פריטי אספנות שבבעלותם שנה ומטה מחויבים במס בשיעורי הכנסה רגילים, זהים למכירת מניות או נכסי הון אחרים. אך רווחים על פריטי אספנות המוחזקים למעלה משנה מחויבים במס בשיעור מס של רווח הון של 28%, ללא קשר לסכום הרווח.
כיצד משפיעים הפסדי ההון על מיסים?
כשאתה מוכר נכסי הון בהפסד, אתה יכול להשתמש בהפסד כדי לקזז רווחי הון אחרים. אם הפסדי ההון שלך חורגים מרווחי ההון שלך, הם יכולים לקזז עד 3,000 $ מההכנסות האחרות - אלא אם כן אתה נשוי ולהגיש החזר בנפרד מבן / בת הזוג שלך, ובמקרה זה תוכל לנכות עד $ 1,500.
לדוגמה, נניח שמכרת את מלאי A והרווחת 5,000 דולר ברווחי הון. מכרת גם את מלאי B בהפסד של 7,000 $. אתה יכול להשתמש ב -5,000 $ מההפסד הזה כדי לקזז את הרווח שביצעת במלאי A, וניתן להשתמש ב -2,000 הדולר הנוספים של הפסדי הון כדי לקזז את ההכנסה הרגילה שלך, כגון שכר.
העברת הון
מה אם, בתרחיש לעיל, ההפסד שלך במלאי B היה 9,000 $ במקום 7,000 $? במקרה כזה, אתה יכול להשתמש ב -5,000 דולר מההפסד הזה בכדי לקזז את הרווח שנרשם ממכירת מלאי A, להשתמש ב -3,000 דולר כדי לקזז הכנסות אחרות, ועדיין יישאר לך $ 1,000 מההפסד הון. אל תדאג; ההפסד הזה לא ייעלם, למרות שאתה לא יכול להשתמש בו השנה. תהיה לך העברה של הפסד הון שתוכל להשתמש בו בשנת מס עתידית.
זכור כי ההנחיות לתביעת הפסדי הון מגבילים למדי. כלל האצבע הוא שרק נכסים שקנית למטרות השקעה יכולים לייצר הפסד הון. לפיכך, אם אתה מוכר את הבית, הרכב, הרהיטים או אפילו פריטי האיסוף שבהם השתמשת באופן אישי בהפסד, אינך יכול לתבוע זאת.
היזהר מכלל מכירת הכביסה
העוקבים בשוק המניות מבחינים בלא מעט פעילות בשבועות האחרונים של השנה, כאשר המשקיעים זורקים מניות חסרות ביצועים כדי לקחת הפסדי הון ולקבל הפסקת מס. זו יכולה להיות אסטרטגיה לחיסכון במס, אך עליכם לוודא שאתם באמת רוצים להשליך את המניה הזו מכיוון שאם תקנו אותה מהר מדי, תוכלו לאבד את ניכוי הפסדי ההון שלכם..
זה נקרא כלל מכירת שטיפה, והוא נועד למנוע ממשקיעים לפרוק את המניות בסוף השנה, לתבוע הפסדי הון ואז לרכוש מחדש את המניות מייד. כללי מכירת שטיפה קובעים כי אם אתה מוכר מניה בהפסד, ואתה קונה מניה או נייר ערך "זהים לחלוטין" תוך 30 יום לפני המכירה או אחריה, אינך יכול לתבוע את הפסד ההון.
להסבר מעמיק יותר על כלל מכירת הכביסה, ראה פרסום מס הכנסה 550.
מילה אחרונה
צריך מזל מטומטם או עין כדי שהשוק יזכה בהשקעה גדולה במניות או בנדל"ן, אך נדרש תכנון הגון רק כדי לנצל את השיעורים המועילים במס כשאתה מוכר נכסים מוערכים. אם יש לך תיק גדול של מניות, אג"ח, ואחזקות נדל"ן, עליך לעבוד עם איש מקצוע בעל ידע בתחום המס כדי לנהל את חשיפת המס שלך..
האם אתה משקיע בניירות ערך או בנדל"ן? כיצד אתה מנהל את רווחי ההפסד וההפסדים שלך בזמן המס?
